Что говорит закон о выдаче кредита работнику
Все нюансы оформления кредита работнику от организации описаны в главе 42 ГК. Все, что важно учитывать при оформлении кредита, содержится в пункте 1 (статьи 807 - 818 ГК РФ). Сотрудник и его руководство должны полагаться на него на каждом этапе.
Работник может попросить у своего начальника кредит по любой законной причине. Руководство, в свою очередь, вправе согласиться или отказать работнику организации. В этом случае работодатель может установить проценты или обойтись без них. Беспроцентные кредиты могут быть выгодны для каждой из сторон: сотрудник получает помощь и не переплачивает за нее, как если бы брал кредит в банке, а руководство повышает лояльность других сотрудников.
Кто может оформить кредит на работе
Хотя сотруднику не нужно готовить множество документов для подтверждения своей платежеспособности, как это было бы в случае с банковским кредитом, он должен соответствовать определенным требованиям.
Каждая организация самостоятельно определяет, какие сотрудники могут брать деньги в долг. Чаще всего при выдаче кредита ориентируются на характеристики самого работника и его заслуги, например:
Все сопутствующие документы, которые обычно требует кредитор, у организации уже есть. Для оформления кредита работнику не нужно подавать ничего, кроме заявления.
Как оформить кредит работнику от работодателя
При неправильном оформлении процедуры выдачи беспроцентного кредита у компании могут возникнуть проблемы с самим работником или с налоговой инспекцией. Давайте посмотрим, как должны осуществляться такие транзакции.
Как получить кредит на работе: этапы процедуры
hidden>Общий порядок выдачи беспроцентной ссуды работнику следующий:
Как составить договор
hidden>Договор беспроцентной ссуды должен быть заключен в письменной форме. Можно взять за образец обычный кредитный договор и добавить туда необходимые пункты.
Документ должен содержать исчерпывающую информацию о кредите:
В договор также включаются и другие ключевые обстоятельства сделки:
В соглашении также необходимо предусмотреть форс-мажорные обстоятельства, при которых работник может не оплатить остаток долга и одновременно избежать штрафа – чрезвычайные ситуации, военное положение и другие существенные причины.
Если в процессе необходимо изменить условия сделки (продлить срок, скорректировать размер периодических возвратов и т.д.), стороны подписывают дополнительное соглашение к договору. Как только сотрудник получает деньги, договор вступает в силу.
Какими проводками отразить выдачу беспроцентной ссуды работнику
Ссуды работникам осуществляются по счету 73 – в них отражаются любые расчеты с работниками, кроме заработной платы и средств подотчетности. Расчеты по кредиту отражаются на субсчете 73.1.
Операции по беспроцентным займам оформляются следующими сделками:
Налоги за беспроцентную ссуду работнику
Если организация выдает кредит по ставке 0%, то никакого дохода от сделки она не получает. Следовательно, она не должна платить налоги.
Но работник в глазах закона получает некоторую материальную выгоду - в размере процентов, которые он сэкономил, отдав работодателю только тело долга (ст. 212 НК РФ).
Материальная выгода зависит от ставки рефинансирования и рассчитывается по формуле:
Формула расчета материальной выгоды
В качестве налогового агента организация выполняет следующие действия:
Важный! Материальные блага, полученные в 2021-2023 годах, освобождены от обложения НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Прощение долга
hidden>Если сотрудник зарекомендовал себя как ответственный и целеустремленный работник, хорошо работающий на благо предприятия, начальство может простить ему долг. Тогда деньги организации он может и не вернуть - но налоги платить придется.
Работник будет платить подоходный налог с населения в пользу сэкономленных процентов до окончания действия договора. К этому добавляются обязательства по новой материальной выгоде - за счет освобождения от кредита. Прощенная сумма облагается налогом по ставке 13%. При этом общая сумма НДФЛ по-прежнему не может быть больше половины общего дохода работника.
Освобождение от налогообложения
hidden>Иногда при беспроцентном кредите можно не платить НДФЛ с льготы по сэкономленным процентам. Это случаи: