Какова ответственность за неуплату налога на имущество физических лиц?
Наказание за неуплату налога на имущество физических лиц устанавливается по общим правилам Налогового кодекса Российской Федерации для всех предусмотренных в нем платежей. Санкции за нарушение установленного законодательства различны и могут варьироваться от штрафов и пеней до взыскания причитающихся сумм путем наложения ареста на ценности должника и возбуждения дела о банкротстве.
Если вы не платите налог за квартиру, пеня будет начислена в первую очередь. В соответствии со статьей 75 НК РФ пеня начисляется со дня, следующего за днем нарушения, и прекращает рост со дня погашения задолженности. По каждому налогу назначается отдельная пеня — например, если вы не заплатили в 2016 году, ваша пеня будет увеличена за этот год, а если вы не заплатили за 2017 год, по этому долгу вступит в силу вторая пеня и т. д.
Вторая санкция – штраф. Согласно статье 122 НК РФ неуплата физическим лицом налога на имущество грозит плательщику штрафом в размере от 20% до 40% в зависимости от вины - если деяние совершено с умыслом, то процент выше. Минимальный штраф в этом случае составляет 1000 рублей.
Пример 1
Далее, если налог на имущество не уплачен вовремя и нарушитель игнорирует данные меры безопасности, ИФНС имеет право начать взыскание долгов в принудительном порядке - в т.ч. в судебных разбирательствах с участием судебных приставов.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как рассчитать пеню за неуплату налога на имущество физических лиц
Согласно статье 75 НК РФ пеня за неуплату налога на имущество физических лиц составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ, принятой на дату начисления пени. Если вы не платите налог на имущество, он увеличивается каждый день до дня погашения долга.
Пример 2
Штраф начал действовать со 2 декабря прошлого года и будет расти до 14 ноября, если Афанасьев действительно вовремя рассчитается с бюджетом. Таким образом, срок просрочки составил 347 дней. Ключевая ставка ЦБ на 2 декабря прошлого года составляла 8,25%.
Расчет пени: 1000 руб. × 1/300 × 8,25% × 347 дней = 95 руб.
Как видите, если не платить налог на дом или другое имущество, то ежегодный штраф не очень большой. Однако нужно учитывать размер налога – если он 10 000, то штраф составит уже 950 рублей, а через несколько лет достигнет еще более высоких сумм. Нужно учесть штраф - от 1000 руб.
Для контроля состояния ваших расчетов перед бюджетом рекомендуется:
- Сообщите в налоговую инспекцию текущий адрес вашего местонахождения – для этого есть специальное приложение, шаблон которого можно скачать здесь;
- Зарегистрируйте «Личный кабинет налогоплательщика» или создайте учетную запись на портале «Госуслуги» и смотрите онлайн все начисления ИФНС.
Эти сервисы также облегчают оплату начисленных сумм.
Задолженность по налогу на имущество физических лиц
Задолженность – это задолженность по налогам. Распространенной практикой является случай, когда гражданин даже не знал, что он должен заплатить налог на какое-то имущество. В России государственный кадастр недвижимости действовал много лет, а сейчас ЕГРН создан и действует с 2017 года, но до сих пор многие объекты недвижимости не учитываются и не включаются в налогообложение. Но если ФНС узнает о наличии на вашем участке строения, о котором вы раньше не знали, то вам будут зачислены суммы за него, и вы сможете жить совсем по другому адресу и не получать письма .
Причиной возникновения долгов может быть и тяжелое материальное положение собственника – в такой ситуации ему следует воспользоваться правом на получение рассрочки или отсрочки по НК РФ, которые даны в статье 64 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Если IRS предъявит иск за неуплату налога на имущество, вы можете сами инициировать процесс банкротства, в ходе которого будут списаны все долги, которые не могут быть выплачены из-за вашего финансового положения. Недостатком этого способа являются затраты на оплату услуг арбитражного управляющего, которые для настоящего банкрота высоки.
При наличии «Личного кабинета налогоплательщика» или учетной записи на портале «Госуслуги» письма от налоговых органов будут приходить вам в электронном виде, а отправка бумажных прекратится. Пеня за неуплату налога, в отличие от пени, назначается один раз и не увеличивается, сколько бы вы ни затягивали с погашением обязательств. Второе отличие штрафа в том, что он устанавливается специальным постановлением, которое принимается ФНС, но не может быть назначен, а пеня начисляется в любом случае.
Срок исковой давности по налогу на имущество физических лиц
Срок исковой давности по уплате налога на имущество физических лиц ранжируется в зависимости от действий, которые ИФНС имеет возможность совершить в отношении нарушителя:
- Согласно Налоговому кодексу РФ срок давности привлечения лица к налоговым санкциям составляет 3 года со дня нарушения – т.е. штрафы и пени могут быть наложены в течение 3 лет; если за 3 года общий долг не стал больше 3000 рублей;
- Срок обращения с иском в суд – 6 месяцев со дня, когда сумма общей суммы недоимки по налогам, пеням и штрафам превысила 3000 рублей.
Если иск не подан в суд в течение указанного полугодия по уважительной причине, ИФНС может восстановить срок исковой давности по взысканию налога на имущество – решение о восстановлении принимает суд.
Порядок взыскания задолженности по налогу на имущество
Весь процесс охранных мероприятий зависит от суммы начисления. Так, если налог до 100 рублей, то инспекция даже не пришлет письмо и гражданин может не произвести платеж в этом году, а по достижении общей суммы начислений в 100 рублей ИФНС сформирует уведомление с помощью базу данных АИС-Налог, прикрепить к ней платежное извещение и отправить владельцу имущества.
Как выглядит уведомление:
Как выглядит уведомление об оплате?
Такие письма отправляются не менее чем за месяц до установленного срока, т.е. до 1 ноября, но, как правило, и раньше - за несколько месяцев, в августе-сентябре. Если вы вовремя не заплатите налог на квартиру, будет сформирован документ, уведомляющий вас о нарушении срока. У инспекции есть 10 дней, чтобы отправить его вам.
Следующий этап – подача искового заявления о погашении задолженности и пени. Срок отправки этого документа зависит от суммы долга: при долге менее 500 рублей претензия может быть отправлена в течение года с момента просрочки, а при долге более 500 рублей - в течение 3-х месяцев. .
Требование выглядит так:
Второй лист содержит следующую информацию:
Общий срок выполнения требования от ИФНС составляет 8 рабочих дней. Если вы не уложитесь в этот срок, инспекция может принять дополнительные меры.
Согласно статье 48 НК РФ, при игнорировании требований ФНС вы можете подать на вас иск в суд общей юрисдикции. Как было отмечено, срок подачи иска зависит от размера долга. Если общая задолженность на момент просрочки по иску составляет более 3000 рублей, то срок исковой давности по взысканию налога на имущество составляет шесть месяцев. Если сумма меньше 3000, то инспекция будет ждать, пока эта сумма превысит установленную отметку, и с этого дня в течение полугода может обратиться в суд. Если в течение 3 лет со дня просрочки по первому требованию сумма долга не достигла 3000 рублей, то со следующего дня после истечения трехлетнего срока ИФНС может подать иск в суд в течение полугода.
Инспекция может приложить к иску заявление о наложении ареста на ваше имущество до исполнения решения по делу. Суд рассмотрит иск и вынесет решение. Если решение будет принято в пользу ИФНС, дальнейшее взыскание будут осуществлять судебные приставы.
Исполнительные действия длятся 2 месяца со дня вступления в силу решения суда и могут включать в себя такие меры, как блокировка счетов и электронных кошельков, взыскание задолженности за счет средств на них, последующее наложение ареста на имущество и погашение задолженности за счет ценностей , кроме жилого дома, личных вещей должника и членов его семьи, например, машину можно продать за расчет, но если вы в суде докажете, что этот транспорт является единственным источником дохода или жизненно необходим вашей семье, то они не смогут взыскать с него взыскание. К числу наиболее распространенных объектов взыскания относятся наличные и безналичные денежные средства, заработная плата и другие доходы.
Полученные результаты
- Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц зависят от суммы долга и срока просрочки.
- Если сумма долга превышает 3000 рублей, ИФНС может обратиться в суд для принудительного взыскания денежных средств.
- Плательщик вправе обратиться за отсрочкой или рассрочкой платежа, если докажет финансовые трудности своего положения.