ЕНВД для ИП при грузоперевозках: краткая информация о налоговом режиме, стоимости и порядке оформления, расчет налога и образец налога, необходимые документы, последние изменения

Краткая информация о налоговом режиме

В этой системе налогообложения основными плательщиками являются частные предприниматели и организации, осуществляющие грузоперевозки. Они должны владеть автомобилями, общее количество которых не должно превышать 20 единиц и осуществлять коммерческие перевозки.

Отличительной особенностью является то, что не все грузоперевозки облагаются пошлиной при данном налоговом режиме. Все зависит от условий договора. Если предприниматель не получает денежное вознаграждение за оказанную услугу, то и налог с нее платить не нужно.

Многие компании доставляют своим клиентам и берут за это деньги. В этом случае вам придется заплатить комиссию. Но если поставка включена в договор, который оформляется при покупке, то отчисления в надзорный орган платить не нужно. Стоимость доставки лучше сразу включить в договор, и тогда проблем не будет.

На данный момент этот режим можно использовать по желанию. Она имеет много общего с системой патентных пошлин. Эту систему нельзя использовать, если:

• Численность сотрудников составляет более 100 человек. Учитываются сотрудники, работающие полный рабочий день, и те, кто работает неполный рабочий день;
• ¼ суммы уставного капитала принадлежит другому обществу или организации;
• Учреждение оказывает образовательные и медицинские услуги, а также если организация занимается общепитом или владеет АЗС;
• Фирма занимается деятельностью, к которой может применяться только единый сельскохозяйственный налог;
• Отчитывающаяся организация не должна признаваться крупным налогоплательщиком.

Пошлина рассчитывается исходя из суммы потенциального дохода, который может получить предприниматель или организация, осуществляя ту или иную деятельность. Фирма «заряжается» доходом, который затем облагается налогом по фиксированной процентной ставке. Размер потенциального дохода зависит от вида работ, которые выполняет компания.

Процентная ставка по этому налогу установлена ​​в размере 15%. Особо отметим, что предприниматель, занимающийся перевозками, может уменьшить размер уплачиваемой пошлины. Он может сделать это в таких случаях:

1. Если индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников, то на сумму, которая была уплачена за них в государственные фонды, он может уменьшить сумму налоговых отчислений. Стоит помнить, что уменьшить размер комиссии можно не более чем наполовину.
2. Если у предпринимателя нет наемных работников, то он вправе уменьшить сумму, уплачиваемую в бюджет, на полную сумму отчислений, которые он уплачивает за себя в пенсионный фонд и в отделения медицинского и социального страхования.

Рассмотрим основные особенности данного налогового режима, которые представлены в таблице:

Стоимость и процедура

Вы можете перейти на этот режим сбора налогов в начале календарного года. Это можно сделать, обратившись в налоговую инспекцию лично. Процесс перехода имеет 2 варианта:

1. Происходит в контролирующем органе по месту жительства индивидуального предпринимателя, если он занимается деятельностью, , которая связана с розничной торговлей дифференциального или распределительного характера. В этот перечень также входит размещение рекламы на транспортных средствах и перевозка пассажиров и грузов.
2. Заявление подается по месту работы в том случае, если оказываемые услуги не попадают в вышеприведенный перечень.

Для расчета суммы комиссии используется такое значение, как физический показатель. При осуществлении грузоперевозок этот номер указывает на количество транспортных средств, которые используются в рабочем процессе. Расчетная прибыль для этого бизнеса составляет 6000 рублей с каждой машины. Это значение будет использоваться при расчете.

Для регистрации в качестве подотчетного лица по ЕНВД предпринимателю необходимо обратиться в надзорный орган со следующим пакетом документов:

• Заявление о постановке на учет в налоговом органе;
• Оригинал свидетельства, выданного при регистрации ИП;
• Оригинал и копия свидетельства, выданного при регистрации;
• Паспорт.

Процесс регистрации занимает одну рабочую неделю. После этого предприниматель будет принимать решение: либо его зарегистрируют плательщиком ЕНВД, либо откажут.

Как рассчитать ЕНВД для ИП при грузоперевозках

Для расчета ЕНВД необходимо знать ожидаемую рентабельность компании, которая занимается грузоперевозками. При данной деятельности это значение составляет 6000 рублей за каждое транспортное средство. Кроме того, применяются два повышающих коэффициента, которые участвуют в расчете суммы налога. Рассмотрим эти показатели подробно.

Начнем с общей формулы, по которой определяется размер комиссии:

Величина ожидаемого дохода является постоянной величиной и определяется налоговым законодательством.

Значение физического показателя определяется количеством машин, которые используются в бизнесе.

Повышающий коэффициент №1 устанавливается государством. В 2020 году это 2,009. Его значение не зависит от вида деятельности, которой занимается ИП.

Повышающий коэффициент №2 устанавливается на региональном уровне и имеет свое значение в каждом субъекте. Он колеблется от 0,005 до 1.

Пример: ИП Рудов в Москве занимается грузоперевозками, в собственности один автомобиль. Свою деятельность он осуществляет самостоятельно, без привлечения наемных работников. Рассчитываем сумму сбора, который необходимо уплатить в бюджет, используя следующие данные:

• Ориентировочный доход - 6000 руб.;
• Значение физического показателя - 1 (количество автомобилей);
• Повышающий коэффициент №1 - 2,009;
• Повышающий коэффициент №2 - 1 (данное значение установлено для Москвы);
• Процентная ставка - 15%.

Эта плата взимается за один месяц. Но так как налог уплачивается ежеквартально, это значение необходимо умножить на 3:

Из этой суммы будет вычтена сумма отчислений в государственные фонды, которые предприниматель сделал для себя. В расчетном периоде сумма взносов составила 2500 рублей, следовательно:

Эту сумму предприниматель должен будет уплатить в надзорный орган за рассматриваемый квартал.

Необходимые документы

Предприниматель, который находится на ЕНВД, обязан вести бухгалтерский учет и налоговую отчетность. Ежеквартально он должен подавать декларацию в проверяющую организацию.

Сделать это необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В декларации указаны все данные налогоплательщика и суммы налога, которые необходимо уплатить.

Кроме того, в отчетном документе указываются коды видов деятельности, осуществляемых ИП. Эта информация укладывается в графу под названием ОКВЭД. Для работы, связанной с грузоперевозками, коды выглядят так:

• 60.24 - деятельность, осуществляемая грузовым автотранспортным средством;
• 60,24,1 - деятельность, осуществляемая специализированным автомобильным транспортом, специализирующимся на перевозке грузов;
• 60,24,2 - вид работ, которые выполняются неспециализированным грузовым транспортом;
• 60,24,3 - аренда грузового автомобиля с водителем;
• 63.40 - организация и оказание услуг по перевозке грузов.

Один из этих кодов указывается в соответствующей графе при заполнении отчетной ведомости.

Кроме декларации, предприниматели, находящиеся в данном режиме взимания пошлины, в 2020 году должны подать в налоговую инспекцию следующие документы:

• Отчеты, отражающие статистику работы компании;
• Сведения о количестве сотрудников, если таковые имеются;
• Суммы страховых и пенсионных взносов за работников, если таковые имеются;
• Сведения о размере доходов работников по форме 2-НДФЛ;
• Данные, относящиеся к личному кабинету.

Кроме того, процесс осуществления деятельности, связанной с грузоперевозками, предполагает наличие документации, подтверждающей возможность заниматься такой работой. ИП должен иметь следующие документы:

1. Накладные на перевозимые товары. По ним рассчитываются расходы, связанные с транспортировкой.
2. Договор, который заключается между двумя сторонами: перевозчиком и отправителем (получателем) груза. В нем указаны все права и обязанности сторон. Договор может быть заменен официальной доверенностью, которая оформляется на конкретного водителя.
3. Документы, которые выдаются на транспортное средство и водителя. Во-первых, должна быть путевая накладная, в которой отражен маршрут проезда. Кроме того, необходимо иметь документы на автомобиль и страховой полис.

Вывод

Большое количество предпринимателей, занимающихся грузоперевозками, выбирают для себя ЕНВД. Данная процедура сбора платы достаточно проста, и предприниматель может сам вести налоговую отчетность, не привлекая бухгалтера.

Вопрос, который связан с документооборотом, значительно упрощается, если ИП не имеет наемных работников и работает самостоятельно.

Использование данного режима позволяет уменьшить размер налоговой нагрузки на сумму отчислений в фонды медицинского и социального страхования, а также на сумму отчислений в Пенсионный фонд России. Но не забывайте, что если у предпринимателя в подчинении есть наемные работники, то сумма налога может быть уменьшена не более чем наполовину.

Но если ИП работает без привлечения постороннего персонала, то размер отчисления никакими рамками не ограничивается. Кроме того, при использовании данной системы налогообложения предприниматель освобождается от уплаты ряда основных налогов. Этот факт играет важную роль при выборе данного налогового режима.

В противном случае индивидуальные предприниматели, не уплатившие вовремя налоги, будут строго наказаны проверяющей организацией. К ним будут применяться штрафы и пени, которые могут быть очень внушительными и существенно ударить по карману налогоплательщика.

Григорий Знайко