Как рассчитать налоги для ИП
Налоги индивидуальных предпринимателей за наемных работников делятся на две группы:
Налоги и страховые взносы обычно рассчитываются в процентах от налогооблагаемой базы. В то же время есть такие особенности расчета
1. для каждого вида налога или взноса применяется своя ставка; 2. отдельные виды доходов включаются в базу налога или взноса; 3. по каждому налогу или взносу имеются виды доходов, которые ими не облагаются; 4. перечисление налога или взносов осуществляется конкретному государственному органу.
Как платить НДС
НДФЛ исчисляется по таким ставкам в зависимости от категории работника
Таблица ставок налога на доходы физических лиц
НДФЛ удерживается предпринимателем из дохода работника и перечисляется в государственный бюджет. Индивидуальный предприниматель в данном случае является налоговым агентом, который выплачивает доход, исчисляет и удерживает налог.
Как платить страховые взносы
Для удобства мы свели информацию в таблицу.
| Вид взноса | Ставка |
|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) |
|
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% (не уплачиваются по временно пребывающим иностранцам) |
| Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) |
|
| Социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм») | от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска деятельности работодателя |
| Дополнительные взносы на пенсионное страхование (вредные и опасные условия труда |
|
Таблица ставок страховых взносов
Взнос рассчитывается по формуле: (Общий доход - Необлагаемый доход) * Ставка взноса
Сколько нужно платить работникам ИП
Рассчитать на примере
ИП Меркулов А.А. начислена работнику Григорьеву С.П. заработная плата за октябрь в размере 54 900 руб. Сотрудник является резидентом Российской Федерации. Григорьев С.П. есть ребенок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет - 1400 руб.
В октябре ИП выплатил Григорьеву С.П. материальную помощь в размере 10 000 руб. Кроме того, ИП выдал ему кредит в размере 300 000 руб. 1 окт. под 2% годовых.
Григорьев С.П. работает электрослесарем по ремонту и обслуживанию электрооборудования. Должность характеризуется вредными условиями труда. Проведена специальная оценка условий труда. Класс состояния 3.3.
Класс профессионального риска по страховым взносам «от травм» - X.
Ставка рефинансирования равна ключевой ставке - 4,25%.
Расчет налогов и страховых взносов выглядит следующим образом
1. При расчете НДФЛ нужно учитывать следующие моменты:
База НДФЛ (13%) = 54 900 + 10 000 - 1 400 - 4 000 = 59 500 руб. НДФЛ (13%) = 59 500 13% = 7 735 руб. База НДФЛ (35%) = 300 000 (⅔ 4,25% - 2%) 30/366 = 204,92 руб. НДФЛ (35%) = 204,92 руб. * 35% = 72 рубля. ИТОГО НДФЛ = 7 735 + 72 = 7 807 руб.
НДФЛ рассчитывается без копеек - округлением до полных рублей по правилам математики. Уплата налога по разным ставкам может производиться одним платежным поручением.
2. При расчете страховых взносов необходимо учитывать следующие моменты:
База взносов = 54 900 + 10 000 - 4 000 = 60 900 руб. Взносы в ОПС = 60 900 руб. 22% = 13 398,00 руб. Дополнительные взносы в ОПС = 60 900 руб. 6% = 3 654,00 руб. Взносы на ОМС = 60 900 руб. 5,1% = 3 105,90 руб. Взносы в ВНиМ = 60 900 руб. 2,9% = 1 766,10 руб. Взносы «на травматизм» = 60 900 руб. * 1,1% = 669,90 руб. ВСЕГО страховых взносов = 13 398,00 + 3 654,00 + 3 105,90 + 1 766,10 + 669,90 = 22 593,90 руб.
Григорьев С.П. будет получать зарплату за вычетом НДФЛ. ИП будет оплачивать страховые взносы из собственных средств.
В случае неправильного исчисления НДФЛ или страховых взносов индивидуальный предприниматель получит штраф. Для устранения ошибок используйте справочно-правовую систему «Мое Бизнес Бюро».
Как уменьшить налог с сотрудников
НДФЛ для работников может быть уменьшен при наличии оснований для применения налоговых вычетов по ст. 218, 219, 220 НК РФ. Это включает:
Налог уменьшается только при наличии подтверждающих документов. Для получения социального или имущественного вычета работник должен получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.
Льготные страховые взносы уплачиваются, если деятельность индивидуального предпринимателя отнесена к льготным видам. Не каждый предприниматель может использовать пониженные ставки взносов.
Опасная экономия на налогах для сотрудников
Индивидуальные предприниматели ищут возможности снижения НДФЛ и страховых взносов за работников. Иногда они используют рискованные методы, которые приводят к штрафам со стороны контролирующих органов.
1. Выплата зарплаты «в конвертах». Заработная плата может выплачиваться как по серой, так и по черной схеме. В первом варианте скрывается только часть зарплаты, во втором полностью неформальная занятость.
2. Заключение договора ГПХ. При заключении такого договора ИП не уплачивает ВНИМ страховые взносы. Взносы «за травмы» уплачиваются только в том случае, если это указано в договоре ГПХ. Кроме того, по договорам ГПХ предприниматель не выплачивает работникам отпускные, пособия или больничные.
3. Регистрация работников в качестве индивидуальных предпринимателей. При оформлении сотрудников в качестве ИП самому предпринимателю не нужно платить ни НДФЛ, ни страховых взносов. Никаких гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, работник не получает.
4. Перевод работников в «самозанятые». Этот метод также используется для ухода от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Самозанятое лицо платит подоходный налог и делает это из собственных средств. ИП платит только за результаты работы.
Инспекция по труду может любым из способов переквалифицировать отношения в трудовые. Основанием для этого является то, что работник выполняет работу в обычном порядке. Тогда ИП нужно будет платить не только НДФЛ и страховые взносы, но и штрафы и пени.
Мы собираем законодательные новости и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных условий учета и воды. Подписывайся: