Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

С 1 января 2022 года меняется порядок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при реализации недвижимости. С этого момента в декларации 3-НДФЛ нельзя указывать доход от реализации недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Указанные доходы могут не отражаться, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

• 1 миллион рублей за налоговый период (календарный год) - за жилые дома, квартиры, комнаты, в том числе приватизированные жилые помещения, садовые домики или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тысяч рублей — на иное недвижимое имущество (например, гараж).

«Стоимость реализуемой недвижимой собственности (имущества) или совокупный доход от реализации нескольких объектов не должен превышать максимальный размер вычета. Если доход от реализации имущества превышает сумму отчислений, обязанность по подаче декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

- С января 2022 года физические лица, реализовавшие недорогую недвижимость, находящейся в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученных доходов и подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью покрывает полученный доход. То есть, если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. а на иное имущество (гаражи, автомобили и др.) - 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы лимит вычета не был превышен. Если доход от реализации превышает указанные пределы, обязанность по декларированию дохода остается прежней.

Упрощенный налоговый вычет

С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Для получения выплаты физическим лицам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В конце года для всех лиц, имеющих неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговые органы автоматически проверят все условия и в случае возможности получения вычета сформируют предварительно заполненное заявление на внесение их личный кабинет. «Данный порядок будет действовать с 2022 года и распространяется на отчисления, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

— По новым правилам проверяющие будут определять размер удержаний на основании информации, которую они получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет будет предоставлен при наличии у ФНС данных о доходах физического лица и перечисленных суммах НДФЛ. Граждане смогут сформировать и направить заявление по новой форме с реквизитами банковского счета в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Проверять поступающие заявления инспекторы будут всего один месяц вместо трех, а на оплату будет отведено 15 дней вместо прежних 30. Однако, если налоговики заподозрят нарушения, срок камерального рассмотрения будет увеличен до трех месяцев.

Сам вычет можно перенести на следующий год, так как не у всех доходы позволяют получить сумму единовременно. Например, если взять зарплату в 40 тыс. руб. в месяц, то за год доход 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. Учитывая, что сумма вычета предусмотрена из суммы 2 (или 3) миллионов рублей, дополнительный вычет может быть представлен в следующем году до исчерпания всего лимита. Если доход физического лица высокий, то он может получить единовременный вычет.

Семьи с детьми освобождаются от налога на продажу жилья

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при реализации жилой недвижимости вне зависимости от того, как долго она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но только при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

• Возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае очного обучения ребенка). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на реализуемое жилое помещение или доли в праве собственности на жилое помещение;
• В год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новый дом либо большей площади, либо с большей кадастровой стоимостью;
• Кадастровая стоимость продаваемого имущества не должна превышать 50 миллионов рублей;
• Члены семьи физического лица, получающего доход, не должны владеть другим имуществом, площадь которого составляет более 50 % от площади в новом жилье.

«Новация распространяется и на те случаи, когда несовершеннолетний ребенок из такой семьи получает доход от реализации объекта собственности», — добавили в ведомстве.

Кадастровая стоимость увеличится

С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу в 2021 году. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из ЕГРН.

Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах будет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для расчета налога будут применяться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,2 - для Севастополя, где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы за первый год;
• 0,4 (в 2021 году было 0,2) - для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский АО), где кадастровая стоимость применяется в в качестве налоговой базы на второй год;
• 0,6 (в 2021 году было 0,4) - для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия-Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы третий год;
• 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предыдущим налоговым периодом - для 77 регионов, в которых кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы на третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта налогообложения, образующегося с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости, в отношении первого налогового периода, за который начисляется налог исчисляется по отношению к данному объекту налогообложения.

- В ряде субъектов, в том числе в Москве, в 2021 году проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) недвижимого имущества. Его результаты будут применяться для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир увеличилась в среднем на 21% по сравнению с предыдущей оценкой в ​​2018 году. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по налогу на имущество. Соответственно, налоговая нагрузка может увеличиваться пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако по закону сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Следовательно, годовой прирост не превысит этого значения.

В течение 2022 года также произойдет окончательный переход на новый алгоритм оспаривания кадастровой стоимости - с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценка. В случае отрицательного решения налогоплательщик вправе оспорить его в судебном порядке, предъявив при этом требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости.

Увеличен налог для нарушителей

В 2022 году вступают в силу новые правила применения повышенной ставки налога до 1,5% в случае выдачи органами государственного земельного надзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

• В связи с неиспользованием для сельскохозяйственного производства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, права постоянного (бессрочного) пользования или права пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или землям в составе зоны сельскохозяйственного использования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
• В связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владение, предназначенное для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности.

«В такой ситуации налог будет исчисляться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «иных земель»), начиная со дня нарушения обязательных требований по использованию и охране объектов земельных отношений или со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установил факт устранения таких нарушений», — говорится в сообщении ФНС. Норма направлена ​​на обеспечение использования земли по целевому назначению, добавили они.

— Подобная практика применялась и раньше: налоговые органы выявили нарушение и в судебном порядке доначислили налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет сделать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании земель для сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и индивидуального жилищного строительства.

По закону земля должна использоваться в соответствии с ее назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен уплатить земельный налог по повышенной ставке 1,5%. Сейчас ставка по этим землям составляет 0,3% (максимальный порог, ставка сама устанавливается муниципалитетом). Например, если у человека есть земля сельхозназначения, но он не выращивает на ней урожай и построил дом для круглогодичного проживания. В этом случае ставка земельного налога для него составит 1,5% вместо 0,3%.

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

- По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, так как начисление земельного налога происходит в следующем году после окончания налогового периода. Земельный налог для этих категорий земель исчисляется по ставке 0,3%. Допустим, кадастровая стоимость участка 6 миллионов рублей, налог будет 18 тысяч рублей. Если условия использования будут нарушены, то вам нужно будет заплатить в размере 1,5%, или 90 тысяч рублей. Получается за 72 тысячи рублей. более. Налог будет снижен только в том случае, если владелец вернет участок в исходное состояние, а это практически невозможно.