КВАРТИРА ПОЛУЧЕНА В ПОДАРОК ОТ МОЕЙ МАТЕРИ, ЕСЛИ ОНА ПРОДАЕТСЯ СРАЗУ, ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
Добрый день
В случае реализации квартиры, полученной в дар от близкого родственника, и эта квартира находилась в Вашей собственности менее трех лет после дарения, то доход от реализации квартиры облагается НДФЛ в общая манера.
Так, на основании пунктов 2, 3 ст. 217.1 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком от реализации объекта недвижимости, освобождается от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального срока владения объектом недвижимости и более.
Как правило, минимальный срок владения недвижимостью составляет пять лет.
Минимальный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, право собственности на которые получено налогоплательщиком по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, деды, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры (ст. ст. 2, 14 СК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ по доходам, в отношении которых предусмотрена ставка налога, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как денежная оценка таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. Искусство. 218 - 221 НК РФ с учетом особенностей, установленных гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Подпункт 1 пункта 1 ст. 220 НК РФ устанавливает право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации, в частности, имущества. Согласно пп. 1 р. 2 ст. 220 НК РФ, устанавливающей особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 р. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации жилых домов, квартир, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, дач, садовых домов или земельные участки либо доля (доли) в указанном имуществе принадлежат налогоплательщику менее минимального срока владения недвижимым имуществом, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающие в сумме 1 000 000 руб.
Таким образом, при продаже квартиры вы будете обязаны уплатить налог (НДФЛ) с налогооблагаемой базы (стоимость реализации). Из суммы налоговой базы вы имеете право вычесть один миллион рублей (налоговый вычет), что уменьшит сумму налога.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Как продать подаренную квартиру: инструкция
Продажа подаренной квартиры ничем не отличается от обычной продажи недвижимости и регулируется главой 30 Гражданского кодекса.
Инструкция по продаже подаренной квартиры:
- Подготовьте необходимые для продажи документы: договор дарения, на основании которого продавец владеет имуществом, согласие третьих лиц, если это требуется по закону и т.д.
- Найдите покупателя. Это можно сделать как самостоятельно, так и с помощью риелторов. При продаже доли в общем имуществе ее совладельцы имеют преимущественное право, т. е. при продаже своей доли необходимо предложить ее к выкупу другим собственникам квартиры.
- Договоритесь об условиях продажи – как и когда будут выплачены деньги, когда будет осмотр квартиры и подписан акт приема-передачи и т.д.
- Составить предварительный договор, если стороны договорились заключить сделку в будущем, с указанием точной даты или срока исполнения основного договора.
- Составьте договор купли-продажи. К нему должен быть приложен акт приема-передачи квартиры.
- Удостоверить сделку в нотариальной конторе по требованию участников или, если это требуется по закону. Например, продажа доли в квартире должна быть нотариально удостоверена.
- Зарегистрировать переход права собственности на квартиру в Росреестре, после чего покупатель станет полноправным собственником приобретаемой недвижимости.
- Платить налоги, если продажа квартиры подлежит налогообложению. Налог в 2019 году составляет 13% от стоимости сделки.
У вас есть вопросы?
Схема нашей работы
Наши преимущества
Вы быстро получите ответ на свой вопрос
Задайте свой вопрос юристу!
Начиная с января 2016 года налогооблагаемая база рассчитывается от величины кадастровой стоимости жилья (ее можно посмотреть на сайте Росреестра), умноженной на коэффициент 0,7. Таким образом, следует руководствоваться формулой
НДФЛ = (КС - НВ) × 0,7 × 0,13
- КС - кадастровая стоимость объекта.
Если кадастровая стоимость не может быть определена, вместо нее принимается во внимание цена сделки по договору купли-продажи.
При этом необходимо учитывать важный нюанс. Если сумма дохода от реализации жилья не превышает величины его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налогооблагаемой базой следует считать его кадастровую стоимость, умноженную на этот коэффициент. В случае, если доход от реализации превышает произведение кадастровой стоимости на 0,7, к налогообложению принимается сумма дохода, зафиксированная в договоре.
Кадастровая стоимость должна определяться по состоянию на 1 января года, в котором недвижимое имущество было отчуждено.
Привет! Нужно ли платить НДФЛ в 2022 году при продаже квартиры, полученной в дар от близкого родственника, в собственности более 3-х лет? Несмотря на то, что на меня оформлена другая квартира
Добрый день
При соблюдении п. 3 ст. 217.1 НК РФ:
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
А квартира на момент продажи была в собственности более трех лет, то налог платить не надо, декларацию подавать тоже.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Особенности оформления и сроки подачи декларации
Декларация подается в формате 3-НДФЛ. С точки зрения закона не имеет значения, вся квартира или ее часть является объектом недвижимости.
При заполнении документа необходимо указать:
- ФИО. продавец квартир;
- Основные сведения о его паспорте (номер, серия, дата и место получения, какое учреждение выдало);
- Адрес места регистрации;
- Номер свидетельства ИНН;
- Данные о заработной плате и удержанных налоговых платежах за последний год;
- Суммы налоговых вычетов, предоставленных в этот период на обучение или лечение, а также вычетов на детей и возврат имущества;
- Номер телефона.
Также вместе с декларацией потребуется предъявить:
- Паспорт гражданина Российской Федерации;
- Пожертвования по контракту;
- Документы, подтверждающие факт отчуждения безвозмездно переданного жилья (договор купли-продажи, чеки с указанной суммой продажи квартиры, акт приема-передачи жилья);
- Приложение к декларации 3-НДФЛ.
Гражданин может обратиться в налоговый орган самостоятельно или за него это может сделать доверенное лицо. В последнем случае необходимо оформить доверенность на имя представителя и утвердить ее в нотариальной конторе.
Декларация должна быть представлена до 30 апреля после окончания отчетного периода.
Как заплатить налог: пошаговая инструкция
Порядок уплаты налога при реализации безвозмездно предоставленного жилья следующий:
- Подготовить документы, подтверждающие переход права собственности на недвижимость (договора, чеки, акты).
- Внесите необходимые сведения в декларацию 3-НДФЛ.
- Посетить ИФНС и передать требуемую документацию в учреждение. Также необходимо иметь при себе паспорт. Допускается отправка копий документов в электронном виде через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. Направить декларацию можно с заверенными копиями документов и заказным письмом.
- После того, как документы приняты, следует произвести уплату налога в бюджет. Сделать это нужно до 15 июля.
Если стоимость жилья меньше 1 000 000 рублей (сумма вычета), декларацию все же следует подготовить, хотя в этом случае налогоплательщику ничего платить не надо.
Ответственность за уклонение от уплаты налогов или нарушение сроков их уплаты
Налоговый кодекс предусматривает штрафные санкции за нарушение порядка уплаты обязательных платежей.
Так, в случае несвоевременной подачи декларации в налоговый орган с гражданина взимается штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с декларацией. За каждый месяц просрочки (в том числе неполной) налагается штраф, однако его размер не может быть менее 1000 рублей и более 30% подлежащего уплате налога.
В случае несоблюдения правил, установленных для подачи декларации в электронной форме, с гражданина может быть взыскан штраф в размере 200 рублей.
В случае допущения налогоплательщиком грубого нарушения порядка учета доходов или расходов с него взыскивается штраф в размере 10 000 рублей, а если такие нарушения имели место более одного налогового периода - 30 000 рублей.
В случае занижения налоговой базы на нарушителя будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (минимальный размер штрафа – 40 000 рублей). Если неуплата налога (частично или полностью) является результатом умышленных действий гражданина, размер штрафа увеличивается до 40%.
Если по каким-либо причинам налог не был уплачен своевременно, гражданин обязан принять все от него зависящие меры для устранения нарушения. В этом случае ФНС может пойти на уступки нарушителю и уменьшить размер штрафа до минимума.
Ответственность за неисполнение обязательств налогоплательщика предусмотрена не только НК РФ. За более серьезные нарушения виновный может быть подвергнут административному наказанию в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Неуплата налогов в крупном размере в соответствии с положениями УК РФ считается преступлением. Лицо, совершившее такое деяние, подлежит уголовной ответственности по приговору суда. С момента вынесения приговора рецидивист будет считаться имеющим судимость до истечения срока ее действия.
Вывод
Не нужно платить налог за квартиру, подаренную родственником (родственниками), если с момента оформления дарения прошло 3 года. В остальных случаях этот срок составляет 5 лет. Такие правила установлены с 2016 года, для ранее подаренных квартир минимальный срок владения в общем случае равнялся 3 годам, а жилье, подаренное близким родственником, налогом не облагалось. При продаже единой жилплощади (в том числе полученной по договору дарения) после 01.01.2020 минимальный срок владения 3 года
До 2016 года сумма налогового платежа рассчитывалась исходя из суммы дохода по договору купли-продажи, а после принятия изменений в Налоговый кодекс – исходя из кадастровой стоимости жилья. Собственник реализуемого жилья имеет право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей (это сумма, которая не учитывается при определении суммы налогового платежа). По действующим правилам сумма налогооблагаемой базы умножается на коэффициент 0,7 и от полученного значения рассчитывается налог в размере 13%.
После реализации подаренной квартиры гражданин подает в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых бумаг, после чего уплачивает налог. Во избежание штрафных санкций и проблем с законом это необходимо сделать в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Профиль автора
Вот что нужно знать тем, кто получил в подарок недвижимость или транспорт.
Кого это касается?
Это касается всех, кто продал или только планирует продать подаренное имущество в 2019 году. В основном это те, кто продает недвижимость и автомобили, полученные в дар от близких родственников.
Например, тетя подарила племяннице квартиру на свадьбу. Через год семья решила продать это жилье и купить новое, побольше. Раньше налоговый кодекс работал так: сначала племянница платила 13% от стоимости квартиры при дарении. Апотом - еще 13% в продаже. Если квартира стоила 2 млн руб., то с учетом минимального налогового вычета налог ушло 390 тыс. руб. Только потому, что подарок был от тети, а не от матери, он был продан через год, а не через пять лет.
Почему за продажу подарков пришлось платить двойной налог
Налог на пожертвования. Как правило, подарки не облагаются налогом. Исключение составляет расчет НДФЛ:
- Если они жертвуют недвижимостью или транспортом.
- Идаритель не является близким родственником.
Когда мать дает дочери квартиру, налога нет. А когда тетя отдает племяннице, нужно подать декларацию и отдать государству 13% от стоимости квартиры. Если кадастровая стоимость квартиры 2 миллиона рублей, племянница заплатит 260 тысяч.
Данные отчисления предоставляются без подтверждающих документов, но только один раз в год по всем объектам. Если подаренная квартира была продана за 2 миллиона рублей, при продаже нужно отдать в бюджет 130 тысяч:
(2000000Р - 1000000Р) ×13%= 130000Р
Если продать подаренный автомобиль за 500 тысяч, налог на покупку составит не менее 32 500 рублей:
(500000Р - 250000Р) ×13%= 32500Р
И это в лучшем случае: права на минимальный вычет может и не быть, если он использовался для другого объекта в том же году.
В чем была проблема с продажей подаренного имущества
Основной проблемой было отсутствие подтвержденных расходов. Это еще один тип вычета, который можно использовать при продаже чего-либо до минимального периода владения: доход уменьшается на приемлемые расходы.
Например, если вы купили квартиру за 2 млн рублей, а потом продали ее за 2,5 млн, то НДФЛ начисляется только с разницы — получается 65 тысяч рублей: (2500000−2000000) × 13%.
Если квартира куплена за ту же сумму, что была потрачена на покупку, налога вообще нет.
Теперь все изменится.
Как рассчитать налог при продаже подаренного имущества
При реализации имущества, полученного в дар, доход может быть уменьшен на сумму, на которую был начислен и уплачен налог при дарении. Эти суммы должны быть проверены.
Например, в 2018 году тетя подарила племяннице квартиру. Его кадастровая стоимость составляет 2 миллиона рублей. Племянница уплатила в бюджет 13% НДФЛ - 260 тысяч рублей. В 2019 году квартира была продана за 1,8 млн рублей. По прежним правилам надо было бы уплатить 104 000 рублей НДФЛ:
(1800000Р - 1000000Р) ×13%= 104000Р
Но благодаря поправкам племянница ничего платить не будет: она уменьшит доход от продажи на 2 млн рублей, потому что с этой суммы она уплатила налог при дарении. Налоговая база будет равна нулю, потому что она не может быть отрицательной.
Изменения касаются сделок с 2019 года
Поправки появились в сентябре, но вступили в силу задним числом. Они распространяются на все сделки по реализации подаренного имущества с начала 2019 года.
Если племянница продала квартиру, подаренную тетей в 2018 году, действуют прежние нормы – налог придется платить дважды. Если в 2019 году доход можно уменьшить на сумму, которая была уплачена с НДФЛ при дарении.
Декларации о доходах за 2019 год нужно сдавать в 2020 году, тогда можно будет учесть расходы.
Как это использовать прямо сейчас?
Если вы продали подаренное имущество или автомобиль в 2019 году и собирались платить налог, расслабьтесь: он будет меньше запланированного или вообще не будет расходов по НДФЛ. Деньги, которые планировалось потратить на бюджетные платежи, можно направить на другие цели, например, на погашение части ипотеки или открытие ИИС с целью получения налогового вычета.
Если вы не платили НДФЛ с подарков, вычитать при продаже будет нечего
Вычесть из дохода можно только ту сумму, которая была уплачена налога при получении подарка. Если при дарении налог платить было необязательно, то и при продаже вычитать нечего.
Планируйте сделку и расходы заранее. Например, если мать подарила дочери квартиру на свадьбу, налога нет. Это означает, что при продаже квартиры ранее трех лет дочь будет платить НДФЛ со своего общего дохода за вычетом 1 млн рублей.
Это не все изменения, касающиеся НДФЛ на пожертвования. В Налоговом кодексе даже есть новая статья по этому поводу. Новая разница в расходах при продаже подаренного имущества будет работать только с 2020 года. Скоро расскажем, что важно.
Вы продаете квартиру? Наш калькулятор поможет вам рассчитать, какой налог вам нужно будет заплатить при его продаже.