Должен ли я платить налог при продаже наследственного имущества?
Наследство в России не облагается НДФЛ, за исключением доходов от авторских прав и патентов, как указано в статье 217 п. 18 НК РФ, но при реализации имущества, полученного по наследству, налог взимается в соответствии со статьей 217 и статьей 217.1 НК РФ.
В статье 217 пункта 17.1 указано, что реализация недвижимого имущества освобождается от обложения налогом на прибыль с учетом правил статьи 217.1 НК РФ. А правила этой статьи разбиты на 2 периода - до 2016 года и после 1 января 2016 года. Выделение произошло в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27 ноября 2014 года № 382-ФЗ: данные изменения касаются правоотношений, возникающих из 2016. А правоотношения, имевшие место до 2016 года, регулируются по старым правилам.
Итак, как можно продать квартиру, полученную по наследству, после вступления в права без уплаты налогов – дождаться минимального срока владения недвижимостью.
Условия освобождения, предусмотренные статьей 217.1 НК РФ:
- Налог при продаже унаследованной квартиры не взимается, если она досталась по наследству до 2016 года;
- При продаже квартиры, полученной в наследство после 2016 года и находящейся в собственности менее 3 лет, необходимо уплатить налог.
Согласно статье 1113 Гражданского кодекса России днем открытия наследства считается день смерти. Ведь налог на имущество нужно платить с квартиры, и смерть собственника не приостанавливает его начисления: в период от смерти до оформления прав платить нужно и новому собственнику, следовательно, на этот срок возлагается обязанность получателю наследства.
Пример 1
Срок владения, с учетом дня смерти предыдущего владельца, составляет 3 года и 1 месяц. Следовательно, НДФЛ при продаже дома, полученного по наследству, платить не нужно, т.к. истек минимальный срок владения.
При продаже земли, дач, долей и другой жилой недвижимости после вступления в наследство применяется тот же налог и с теми же условиями освобождения. А при продаже автомобиля, полученного по наследству, налог начисляется без разделения на периоды до 2016 года и после 2016 года — если автомобиль находится в собственности более 3 лет, платить не нужно. Если автомобиль находился во владении наследника по наследству менее 3 лет, с продажи придется заплатить НДФЛ.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Платит ли пенсионер налог при продаже квартиры, полученной по наследству?
Наличие пенсионного удостоверения или достижение пенсионного возраста не влияет на налог при реализации полученной по завещанию квартиры в наследство - он будет начисляться по правилам статей 217 и 217.1 НК РФ .
Но как пенсионеры, так и другие плательщики могут воспользоваться способами, предусмотренными статьей 220 НК РФ, для уменьшения суммы:
- Вычет;
- Затраты.
Вычет – это сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы. База – выручка от продаж. По недвижимости вычет может достигать 1 000 000 рублей, а по движимым объектам – 250 000 рублей.
Пример 2
База - 1 100 000 руб. Если использовать максимальный вычет, то база составит: 1 100 000 - 1 000 000 = 100 000 руб. Налог: 100 000 × 13% = 13 000 руб.
Пример 3
После использования вычета база по квартире: 1 500 000 - 1 000 000 = 500 000 рублей, а по машине: 200 000 - 200 000 = 0 рублей. Общий налог: 500 000 × 13% = 65 000 руб. В случае машины вычет используется в размере базы, так как база не может быть меньше нуля.
Если у вас были расходы при приобретении продаваемого имущества, вы можете уменьшить базу на их размер, если есть возможность подтвердить их документально. Даже если НДФЛ равен нулю, необходимо подать декларацию по 3-НДФЛ. Форма за 2019 год находится здесь.
Подать отчет можно с помощью Личного кабинета налогоплательщика.
Налог при вынужденной реализации наследстваНалог на доходы физических лиц при реализации имущества не зависит от того, какие обстоятельства побудили собственника продать унаследованную квартиру. Для целей налогообложения важен объект, база и наличие или отсутствие права на освобождение и использование вычетов. Есть еще один законный способ продажи жилья без НДФЛ – разделить право собственности на доли, например, подарить их близким родственникам или членам семьи. При дарении близким родственникам и семье на подарок налог платить не нужно. После этого каждый сособственник продает свою долю, оформляя отдельный договор купли-продажи. Каждая доля будет рассматриваться как отдельный объект и к ней может быть применена полная сумма вычета - 1 000 000 рублей. 3 года. Если наследство открыто до 2016 года, то при продаже вообще не нужно платить НДФЛ. Налог может быть уменьшен на сумму имущественных вычетов. Тот, кто не платит налог при продаже квартиры, полученной по наследству, попадает под санкции в виде штрафов и пени.