Формула расчета ЕНВД для парикмахера
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:
Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога
- Физическим показателем для парикмахерской является количество сотрудников, в том числе ИП.
- Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей на одного работника.
- K1 - коэффициент-дефлятор, регулирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Российской Федерации.
- К2 — коэффициент, корректирующий базовую рентабельность, исходя из условий ведения бизнеса в конкретном регионе. Учреждается ежегодно органами местного самоуправления.
Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на сумму социальных отчислений, уплаченных во внебюджетные фонды, но не более 50% от полученной исчисленной величины налога.
Предприниматель, находящийся на ЕНВД, обязан ежеквартально подавать в налоговые органы по месту регистрации декларацию о расчете вмененного дохода.
Обязательные социальные отчисления из фонда оплаты труда парикмахера.
Помимо налога на вмененный доход, предприниматель обязан производить отчисления из фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:
- Пенсионный фонд (ПФР)
- Фонд социального страхования (ФСС)
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Размер социальных отчислений в 2012 году составляет 30% из них ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.
Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:
ФОТ * 30%
Важный момент: Если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то в дальнейшем страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в ПФ начисляются по ставке 10%.
Отчетность во внебюджетные фонды сдается ежеквартально, а уплата социальных отчислений - ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.
Пример расчета налоговых платежей для действующей парикмахерской
Ниже приведен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реальной парикмахерской.
Входные данные
- Местонахождение: Кострома
- Вид деятельности: Парикмахерская
- Количество сотрудников: 10 человек
- Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
- Базовый доход парикмахера: 7500 руб.
- Коэффициент-дефлятор (К1) 2012: 1,4942
- Поправочный коэффициент для данного вида деятельности в г. Костроме: 0,6 (1,6).
Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды
170 000 руб * 30% = 51 000 руб.
Расчет налога на вмененный доход
10 человек * 7 500 руб. * 1,4942 * 1,6 * 15% = 26 895,6 руб.
Корректировка налога на вмененный доход на сумму социальных отчислений
Сумма уплаченных социальных отчислений составляет более 50% от исчисленного значения налога на вмененный доход, тогда сумма корректировки составляет максимальное значение 50%
26 896 руб * 50% = 13 448 руб.
Всего парикмахер платит налогов и социальных отчислений около 65 000 рублей в месяц.