Налоговый вычет при покупке квартиры за счет материнского капитала
1. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета за:
- Квартира, комната;
- Частный дом;
- Строительство нового жилого дома;
- Земельный участок;
- Доля в них.
2. В соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ (в редакции от 28 декабря 2016 г.) материнский капитал может быть использован при приобретении вышеуказанных объектов. 3. Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный вычет не предусмотрен на расходы в части материнского капитала. Следовательно,
Пример 1
При приобретении недвижимости за счет материнского капитала государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают сложности и вопросы, может ли родитель получить на них вычет. Да, может быть, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет при долевом участии». Теперь запомните главное, вы имеете право на вычет на несовершеннолетних детей при покупке квартиры по материнскому листу. Пример 2
В соответствии с Налогово-семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого, вне зависимости от того, кто производил выплату, подробнее читайте в разделе "Имущественный вычет для супругов", а сейчас мы рассмотрим такую ситуацию, но также с использованием свидетельства матери женой. Пример 3
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку
Обратите внимание при покупке недвижимости:
- Использование ипотечного кредита считается вашим фактическим расходом;
- Использование материнского капитала не считается вашими расходами.
Давайте рассмотрим реальные жизненные ситуации.
Сертификат в качестве первоначального взноса, без вложения своих денег
Обычный случай в жизни, когда при покупке недвижимости не используются их деньги, в качестве первоначального взноса используется только материнский капитал, а остальное - заемные средства в банке. Рассмотрим такую ситуацию.
Пример 4
Сертификат в качестве первоначального взноса плюс собственные деньги
Рассмотрим ситуацию, в которой, кроме использования материнского сертификата, дополнительно использовались личные сбережения. Пример 5
Использование сертификата для погашения ипотечного долга
Пример 6
Ситуация, при которой приходится возвращать ранее полученный имущественный вычет
Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки с использованием свидетельства о материнстве придется вернуть ранее полученный имущественный вычет в бюджет.
Пример 7
Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку на сумму 2 200 000 руб.
Банк учел часть сертификата как проценты, а часть как основную сумму
Пример 8
Вычет процентов по ипотеке плюс материнский капитал
В соответствии с пп. 4 р. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет можно получить и с процентов, выплаченных в пределах 3 000 000 рублей, т.е. вернуть можно не более 390 000 рублей. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет процентов по ипотеке». Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части не влияет на вычет процентов, но бывают ситуации, когда это необходимо учитывать.
Пример 9
Мы постарались рассмотреть распространенные на практике случаи использования материнского капитала и получения имущественного вычета. Если вы не нашли нужный вам ответ, задайте нам свой вопрос в комментариях ниже, мы обязательно дадим ответ конкретно для вашей ситуации.