ESHN
Единый сельскохозяйственный налог платят предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством и рыболовством. Если после регистрации было подано заявление о переходе в этот режим, нулевая отчетность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.
Патентная система налогообложения
Отчетность по ИПнапатенте - это только книга учета доходов, деклараций по ПСН нет. Налог рассчитывается сразу при регистрации патента, а его стоимость указывается в выдаваемом документе.
Если предприниматель оформил патент, но потом не действовал, тональный налог придется заплатить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако выдать новый патент в течение года не получится, если возникнет такая необходимость.
Есть один спорный нюанс в отношении PSN. С другой стороны, нулевая отчетность ИС по патенту вообще не допускается, т.к. в статье 346.52 НК РФ четко указано, что налоговая декларация по патентной системе не предусмотрена.
С другой стороны, если при регистрации ИП указал еще и коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, велика вероятность, что налоговая потребует их отчитаться. Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес получить нельзя в принципе. Ведь патентная деятельность ограничивается розничной торговлей, общепитом и бытовыми услугами.
При этом нет однозначной позиции, должен ли предприниматель отчитываться в ПСН по всем заявленным кодам ОКВЭД, если он не разбирается в деятельности. Но надежнее подавать нулевую декларацию УСН, для чего необходимо своевременно подать уведомление о переходе на упрощенный режим.
Если уведомление не подано, вполне возможно, что в отчетность ИП по патенту должны быть включены нулевые декларации по общей системе налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.
Профессиональный подоходный налог
Работать в НПА могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Деклараций и бухгалтерских книг в этом режиме нет, даже если ИП получает доход от деятельности. Налог рассчитывается налоговой службой на основании информации в вашем аккаунте. Если дохода нет, налог не взимается.
Базовая система налогообложения
Если предприниматель не сообщил о переводе налогового режима, то он признается плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчетность ИП по ОСНО включает две декларации: по НДС и по НДФЛ.
Единая упрощенная декларация
Существует еще одна форма налоговой отчетности, которую можно сдавать в различные налоговые органы. Это единая упрощенная декларация, но подать ее могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчетному счету, в том числе расходов.
В принципе, нулевую отчетность ИП по УСН и ЕСХН можно заменить подачей единой упрощенной декларации. Однако срок подачи ЕСД за прошлый год наступает раньше, чем при льготных режимах, то есть 20 января 2022 года.
Важно: EUD может заменить ежеквартальную декларацию по НДС только для предпринимателей в общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ на ИП на ОСНО все же придется сдавать, единая упрощенная декларация не заменяет эту отчетность.
Отчетность перед сотрудниками
Обычно, если ИП не осуществляет деятельность, то и наемных работников нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплаты в их пользу отсутствуют. Однако работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать отчетность им придется по нулевой.
При наличии у сотрудников действующих трудовых договоров топоним необходимо сообщить в ПФР по формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. Также необходимо представить РСВ и отчет в ФСС с нулевыми показателями. Подавать форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам не нужно, потому что в ней отражается удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.
Что касается отчетов по постстраховым взносам за себя, то ИП их не сдает. Взносы должны просто перечисляться вовремя, а платежные документы должны храниться.
Статистическая отчетность
Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос на отчетность. Кроме того, каждые пять лет статистики проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями. Последний раз все ИП отчитывались за 2020 год. В промежутках между периодами сплошного наблюдения необходимо проверять обязательность сдачи отчетности на сайте ведомства.
Сроки сдачи нулевой отчетности
Сроки сдачи нулевых отчетов ИП не отличаются от сроков сдачи отчетов по показателям, представляем их в таблице.
Нарушение этих сроков грозит штрафами и блокировкой расчетного счета ИП. Размер санкций зависит от типа отчетности:
- Налоговые декларации и расчеты по постстраховым взносам - от 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
- Отчеты в Пенсионный фонд РФ (формы СЗВ) - 500 рублей на каждого застрахованного;
- Расчет в ФСС – от 300 до 500 рублей;
- Статистические формы - от 10 000 до 20 000 руб.
Важно: с 2023 года порядок отчетности существенно изменится. Во-первых, в связи с объединением ПФР и ФСС будут отменены все отчеты СЗВ, а также форма 4-ФСС. Вместо этого будут утверждены другие отчеты. Во-вторых, налоги, сборы и взносы будут перечисляться в виде единого налогового платежа, а для отчетности будет установлен единый срок - 25 число соответствующего месяца. Например, декларацию ИП по УСН нужно будет подать не позднее 25 апреля (сейчас 30 апреля).
Если у вас нет бухгалтера, то все отчетные формы можно подготовить с помощью 1С:Fresh.
Не хотите вести собственную бухгалтерию? Попробуйте месяц бесплатного обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда должны быть дорогими.