Управление Федеральной налоговой службы России по городу-курорту Анапа Краснодарского края обратилось в Анапский районный суд Краснодарского края с административным иском к Семильской С.В. о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. В подтверждение заявленных требований указывается, что С.В. Семильская — индивидуальный предприниматель, состоит на учете в ФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, является налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов). УФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края установлено, что Семильская С.В. сумма задолженности по страховым взносам и пеням в размере 13470,95руб. и направлен запрос № 3698 от 14.03.2018. В связи с тем, что требование № 3698 от 14.03.2018 налогоплательщиком не исполнено, налоговый орган обратился к мировому судье мирового судебного участка № задолженность по страховых взносов и пеней на сумму 13 470,95 руб. 29 января 2019 года мировым судьей судебного участка № 84 Анапского района Краснодарского края вынесен судебный приказ по делу № 2ад-166/2019 о взыскании с Семильской С.В. задолженности в размере 13470,95 руб. Однако 14 февраля 2019 года на основании возражения Семильской С.В. (где пояснила, что на момент вынесения судебного приказа ИП было закрыто) в части исполнения судебного приказа постановление суда по делу № 2а-166/2019 отменено.
Кто признается плательщиками страховых взносов? Где находится перечень страховых взносов, обязательных к уплате на всей территории РФ? Где устанавливаются объект налогообложения страховых взносов, база начисления страховых взносов, расчетный период, ставка страховых взносов, порядок начисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов? Почему ФНС России направила требование об уплате налогов в город-курорт Анапу Краснодарского края? Каким образом в случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя физическим лицом уплачиваются страховые взносы такими плательщиками (сроки уплаты)?
Статья 419. Плательщики страховых взносов (иные вознаграждения физическим лицам).
Статья 430. Суммы страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не осуществляющими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Страховые взносы – это обязательные перечисления организаций и физических лиц во внебюджетные фонды с целью получения страховой поддержки при наступлении определенных событий.
Эти выплаты обязаны производить все организации, оплачивающие труд и производящие другие выплаты своим работникам. При этом компании являются страховщиками, а сотрудники застрахованы. Все суммы оплачиваются из бюджета компании.
ВАЖНЫЙ! Страховщиками могут быть не только компании, но и индивидуальные предприниматели и физические лица.
ВАЖНЫЙ! Платежи по договорам ГПХ не подлежат начислению взносов по ОСС.
Большинство обязательных платежей перечисляются в налоговую инспекцию по адресу компании. Исключение составляет выплата при несчастных случаях на производстве, она перечисляется в ФСС. Каждый вид вклада отправляется отдельной суммой с указанием места назначения.
В Фонд обязательного медицинского страхования
Многие путают этот взнос с налогом. Однако это совсем не так. Скорее этот перевод можно назвать страховым тарифом, который необходим для получения поддержки в определенных ситуациях, связанных со здоровьем. Размер этого начисления составляет 5,1%.
В Пенсионный фонд
На пенсионные цели компании перечисляют самый крупный платеж — это 22%. Вся сумма отправляется целиком, а затем фонд сам делит ее на страховую и накопительную части, в соответствии с выбранным вариантом начисления.
В Фонд социального страхования
Выплата в ФСС очень важна, поскольку позволяет защитить граждан в ситуациях, когда они временно не могут выполнять свои трудовые функции, например, при травме или после рождения детей.
Добрый день.
ИП зарегистрирован в Московской области. Имеет патент на торговлю в Москве. НДФЛ с работников по патенту в Москве перечисляет в инспекцию по Москве. В связи с перечислением страховых взносов в ИФНС, куда перечислять страховые взносы за этих работников с января 2017 года? По месту регистрации ИП, как раньше в Московской области, а НДФЛ в инспекцию по Москве? Или страховые взносы теперь тоже надо перечислять в инспекцию в Москве, где выдается патент?
Привет Владимир!
По новым правилам взносы уплачиваются по месту нахождения обособленного подразделения. (статья 431 НК РФ). Но это касается только организаций. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы по месту своей регистрации.
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
11. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье — обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.
12. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.
13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Сумма страховых взносов
ВАЖНЫЙ! Есть ряд организаций, которые могут применять сниженные ставки. Таким образом, благотворительные фонды и общественные организации могут воспользоваться этой возможностью.
Кроме того, по правилам существуют максимальные размеры заработной платы, при достижении которых уменьшается размер отчислений во внебюджетные фонды. Для пенсионных перечислений она составляет 1 292 000 руб. При его превышении ставка рассчитывается от суммы 10%. В случае с соцстрахом установлен лимит в 912 тысяч рублей, при его переходе взносы платить уже не нужно. Только для ОМС этот размер не установлен, взносы платятся всегда.
Как их рассчитать
Страховые взносы рассчитываются ежемесячно на каждого работника. Все переводы должны быть осуществлены до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если он выпадает на выходной, то перевод можно осуществить в ближайший будний день. Можно сделать перевод сумм раньше, затягивать нельзя.
Порядок исчисления страховых взносов основан на установленном тарифе и базовой величине. База для начислений рассчитывается исходя из суммы вознаграждения, полученного каждым работником.
Больничный не берется для расчета выплат и уменьшает общую базу: 60 - 10 = 50 тыс. у.е.
Льготные ставки, предусмотренные для ряда компаний, приведены в таблице.
| Компания | Оценивать, % | ||
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| НКО в сфере медицины, науки и культуры на УСН | 20 | – | – |
| Благотворительные фонды на УСН | 20 | – | – |
| Компании-лидеры разработок в ИТ-индустрии | 8 | 2 | 4 |
| Компании Сколково | 14 | – | – |
| Видео и аудио производители | 8 | 2 | 4 |
| Компании свободной зоны | 6 | 1,5 | 0,1 |
Другая система расчета и оплаты существует и для предпринимателей, которые платят сами за себя. Все они, кроме самозанятых, также обязаны платить страховые взносы на пенсии и медицинские услуги. Они предназначены для получения пенсии по достижении определенного возраста и возможности пользоваться медицинскими услугами. Платежи в ФСС не производятся.
ВАЖНЫЙ! Все предприниматели должны производить отчисления во внебюджетные фонды, даже если они ничего не заработали в текущем году.
Условия оплаты
Ответственность за неуплату
Чаще всего при нарушениях сроков и порядка начисления причитающихся сумм применяются пени и штрафы, которые могут достигать 40% от имеющейся задолженности.
Таким образом, несмотря на то, что страховые взносы создают определенную финансовую нагрузку, они обеспечивают социальную защиту граждан. Поэтому порядок исчисления и уплаты страховых взносов устанавливается на законодательном уровне и его нарушение влечет за собой ответственность различного уровня.