Бесплатная налоговая консультация
Первой и, пожалуй, самой важной новостью стало продление налоговых каникул для предпринимателей. На нулевую налоговую ставку могут рассчитывать те, кто регистрируется впервые и осуществляет такие виды деятельности, как: производственная, социальная, научная и оказание бытовых услуг гражданам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
Какая патентная система налогообложения, какие виды деятельности для ИП разрешены по режиму ПСН и какие ограничения установлены законодательством, размер налога...
Например, предприниматель оказывает парикмахерские и косметологические услуги в Самаре. В нем работают мастера и администратор – всего семь сотрудников. Патент на год обойдется ему в 24 480 рублей. Для сравнения, на УСН он будет платить в среднем 60 тысяч рублей «доход».
Патент является обязательным документом для тех безвизовых иностранцев, которые в качестве цели въезда в Российскую Федерацию указали работу.
В 2021 году коэффициент-дефлятор в Москве был установлен на уровне 2,3878, а на 2022 год его значение увеличилось и составило 2,4832.
Формула, по которой происходит расчет, выглядит так: берут базовую ставку, умножают ее на коэффициент-дефлятор. Полученную сумму умножают на региональный коэффициент.
Заявление может быть подано лично или через представителя, отправлено почтовым отправлением с описанием вложения или передано в электронной форме по каналам связи.
Патент представляет собой карточку с цветной фотографией. В нем указываются фамилия, имя, отчество иностранного гражданина, его дата рождения, гражданство, регион, в котором он может работать, например, «Курская область», и профессия, по которой он будет работать. Указывать профессию в патенте или нет решает каждый регион отдельно, но если она указана, то работать можно только по ней.
Сумма потенциальной прибыли от PSN в 2022 году увеличилась в некоторых регионах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно, в ближайшее время такое решение примут и другие регионы.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента налоговым периодом является период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Полный перечень видов деятельности указан в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Смысл этого спецрежима в том, что предприниматель получает от налоговых органов специальный документ – патент. Он действует как лицензия на ведение любого вида коммерческой деятельности. Патент – это своего рода плата за осуществление деятельности.
Сколько стоит патент в 2022 году
Для работы в России большинству иностранцев необходимо получить официальное разрешение. Какой из них зависит от страны, гражданами которой они являются.
Работников, занятых в вашей деятельности на других режимах налогообложения, учитывать не нужно. Например, при совмещении ПСН и СТС не учитывать при расчете номера для ПСН работников «упрощенной» деятельности (Письма Минфина России от 03.03.2020 N 03-11-11/19389, от 10.29.).
Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество сотрудников, транспортных средств, торговых точек, объектов сдаваемой в аренду недвижимости и т.д.
Работников, занятых в вашей деятельности на других режимах налогообложения, учитывать не нужно. Например, при совмещении ПСН и СТС не учитывать при расчете номера для ПСН работников «упрощенной» деятельности (Письма Минфина России от 03.03.2020 N 03-11-11/19389, от 10.29.).
Например, потенциальный годовой доход в PSN на парикмахерские и косметические услуги в Москве в 2022 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области — 952 950 рублей. Соответственно покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в регионе. Почему?
Пониженная ставка в размере 15 процентов (10 процентов для пенсий и 5 процентов для медицинских) будет применяться к пособиям для работников, чья заработная плата превышает минимальный размер оплаты труда.
Утрата права на применение патентной системы налогообложения
Учет работников, занятых по совместительству, должен быть раздельным: до 130 человек по УСН и до 15 по патенту. Это правило действует, если сотрудники работают исключительно в одном режиме. Однако всегда есть сотрудники, которые работают и там, и там, например, бухгалтер или личный помощник. Включите этих сотрудников в обе категории.
Численность работников индивидуальных предпринимателей строго не должна превышать 15 человек. Учитываются все работники во всех видах деятельности.
Патент обычно покупают предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, ремонтируют автомобили, содержат небольшие точки общепита. Для индивидуальных предпринимателей патент является наиболее выгодным налоговым режимом.
Заявка на патент должна быть подана не позднее, чем за 10 дней до применения данной системы налогообложения. Заявление может быть подано лично или через представителя, отправлено в виде почтового отправления с описанием вложения или передано в электронном виде через ТКС.
Форма предназначена исключительно для сообщения недостоверной информации на сайте ФНС России и не предполагает обратной связи. Информация направлена в редакцию сайта ФНС России для ознакомления. В статье рассказываем, из чего складывается цена патента для иностранных граждан, почему в одних городах документ стоит две тысячи рублей, а в других нужно платить пять тысяч.
Обращать внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафов.
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых производственных услуг, непосредственно связанных с изготовлением чего-либо. Например, к ним относится производство посуды, ковров, сельскохозяйственных орудий, очковой оптики и др.
Как было сказано ранее, использовать патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.
Предприниматели на патенте смогут уйти в налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретается патент.
Сертифицированный журналист. Копирайтер. Эксперт в вопросах переезда в Россию. В статьях я рассказываю, как получить гражданство РФ, вид на жительство и вид на жительство.
Еще раз обращаем ваше внимание на то, что виды деятельности PSN, разрешенные на территории конкретного субъекта Российской Федерации, необходимо выяснять из соответствующего регионального закона.
Как рассчитать НДФЛ на 2022 год?
На региональном уровне власти субъекта Российской Федерации определяют размер потенциального дохода, приходящегося на единицу физического показателя.
Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциального дохода предпринимателя, а не фактического. Субъекты Российской Федерации устанавливают свои размеры в расчете на единицу физического показателя.
Еще разрешение выдается высококвалифицированным специалистам – тем, кто имеет большой опыт или достижения в своей сфере деятельности. Такое разрешение регулируется отдельной статьей закона 115-ФЗ. НК РФ виды деятельности и дополнение их новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены пунктом 6.
Патент для индивидуального предпринимателя – это разрешение на занятие определенным видом деятельности. Какие виды деятельности ПСН вправе осуществлять предприниматель, устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие виды патентов существуют на ИС на 2022 год, и как рассчитать стоимость патента. Региональный перечень может включать все или некоторые из рекомендуемых направлений из статьи 346.43 НК РФ, а также может быть дополнен другими, новыми видами деятельности. Кроме того, НК РФ установлены запрещенные виды деятельности по патенту, которые приведены в конце статьи.
Как рассчитываются фиксированные авансовые платежи, если патент действует в разные налоговые периоды?
Как видим, стоимость патента зависит от коэффициента-дефлятора, установленного на федеральном уровне и органами власти субъектов РФ.
С 2021 года патент значительно изменился, он стал удобнее и выгоднее. Появились новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешили уменьшить за счет налогового вычета. Расскажем, каких изменений ждать в 2022 году. Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, имеют право уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов для себя.