Привет! Скажите, подходит ли метод формирования себестоимости по правилу распределения расходов пропорционально доходам не только для бухгалтерского, но и для налогового учета?
Добрый день
Уточните - какую систему налогообложения вы применяете и какие расходы хотите распределить пропорционально доходам?
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Какова стоимость товара
Себестоимость товаров – широкое понятие, включающее все затраты на производство и реализацию товаров. При определении стоимости важно учитывать ряд факторов:
Начинающий предприниматель. Я хочу понять, как рассчитывается себестоимость товара (импорт) и рассчитывается прибыль после его реализации.
Александр, привет.
Вообще-то то, о чем вы пишете, называется бухгалтерией. При его ведении формируется себестоимость и рассчитывается прибыль. Сформированные показатели финансовой отчетности.
Однако если деятельность несложная, например, торговля одним конкретным видом товара, то рассчитать его себестоимость и прибыль можно и без специальных знаний.
Себестоимость продукта – это сумма всех затрат, понесенных для его создания или приобретения до момента его продажи. Прибыль — это просто разница между затратами и доходом.
Я приведу простой пример:
Товар куплен за 1000р.
Транспортные расходы 100
Аренда склада 100
Зарплата работника 100
Налоги и сборы - 100
Прочие расходы (разновидностей может быть очень много) 200
Итого 1600 это стоимость товара.
Товаров продано за 2000 - это выручка.
Прибыль составит = 400 (2000-1600)
Это очень приблизительный вариант расчета себестоимости и прибыли.
Полагаю, вам будет полезна подробная консультация по вашей деятельности, включая выбор системы налогообложения и другие вопросы.
Предлагаю обратиться ко мне в чат за дополнительной консультацией, там в режиме диалога будет удобнее разобраться со всеми интересующими вас вопросами.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Зачем нужно планировать себестоимость продукции
Почему важно правильно определить и учесть себестоимость продукции:
Например, если стоимость слишком высока, вы можете скорректировать трудозатраты и другие расходы, чтобы сохранить стоимость привлекательной для клиентов и не уйти в минус.
Факторы, влияющие на оптимальную стоимость продукта
Существует два подхода к расчету затрат:
Чтобы снизить себестоимость товара, нужно оптимизировать затраты на всех этапах производства. Чаще всего для этого предприниматели:
Какова стоимость товара
Как мы уже говорили выше, себестоимость — довольно широкое понятие. В зависимости от того, какие показатели учитываются при его расчете, он подразделяется на несколько видов:
Какова стоимость
Структура торгового сектора достаточно гибкая. В зависимости от специфики предприятия и особенностей продукта, административной структуры и технологического оснащения - а значит, и стоимость у разных компаний может отличаться.
Прямые затраты — это затраты, которые можно отследить и специально рассчитать. Например, платья шьют из ткани. Вы сможете точно определить размеры материала, из которого сшита одна модель, количество и длину ниток, декоративные элементы (пуговицы, бусины и т.д.).
Прямые затраты, в свою очередь, делятся на материальные и трудовые. Итак, прямые материальные затраты – это конкретное сырье или материал, из которого создан продукт и который участвует в его реализации.
Прямые затраты на оплату труда – это все затраты на оплату труда, связанные с реализацией продукта. Например, заработная плата сотрудникам, премии по результатам работы, оплата проживания и питания и так далее. При этом в рамках прямых затрат важны следующие условия:
Косвенные затраты трудно определить и измерить на единицу продукции. Здесь речь идет об использовании материалов, которые трудно идентифицировать как сырье и рассчитать их.
Косвенные затраты также можно разделить на материальные и трудовые группы. В первом случае речь идет о материалах, которые сложно подсчитать на единицу товара. Например, смазки, клей, красители.
Косвенные затраты на оплату труда - это все те же расходы на услуги работников, которые в данном случае работают не непосредственно над реализацией продукции, а работают на объекте. Например, охранники на производстве, менеджеры. Сюда же входит заработная плата сотрудников, к помощи которых время от времени прибегают в случае необходимости.
Существуют также затраты, которые относятся к эксплуатации производственного объекта, но не включаются ни в прямые, ни в косвенные затраты. Например, оплата за электроэнергию, страхование, арендная плата, амортизация производственных помещений и оборудования, налог на имущество. Они называются прочие накладные расходы.
В каждом случае важно, чтобы затраты были непосредственно связаны с производством или фабрикой. Расходы на администрирование, продвижение продукта, другие общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость продукции и не учитываются при расчете себестоимости.
Затраты на производство
Методы расчета стоимости товаров в торговле
Существует несколько методов расчета, и каждый имеет свою специфику. Чтобы выбрать тот, который лучше всего подходит для вашего производства, стоит изучить особенности этих методов.
Расчет стоимости товара поштучно
hidden>При этом методе себестоимость рассчитывается отдельно для каждой единицы товара. Этот способ хорошо подходит для небольшого ассортимента, где товары продаются поштучно. В том числе, если продукция закупается у разных поставщиков. Наценка на стоимость каждой из позиций также рассчитывается отдельно.
Формула расчета себестоимости проданных товаров
Преимуществом этого метода является высокая точность расчета. Есть еще несколько минусов:
Расчет на основе средней стоимости товара
hidden>Это самый распространенный метод расчета. Его используют магазины, поставляющие несколько разных партий товара.
Здесь в качестве цены покупки выступает среднее арифметическое стоимости разных поставок.
Давайте посмотрим на пример. В один магазин было доставлено три партии печенья. Первый - по 20 рублей, второй - по 35 рублей и третий - по 50 рублей. Найдем среднее арифметическое:
Формула расчета средней удельной стоимости товара
Преимущества такого расчета заключаются в следующем:
Но есть у метода и недостатки:
Расчет себестоимости по методу ФИФО
hidden>Такой подход приближает к наиболее точному значению себестоимости при закупке разных партий продукции и позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль при большом разбросе цен.
Стоимость товара рассчитывается исходя из себестоимости единицы товара из каждой поставки.
Давайте посмотрим на пример. Представьте, что у компании было три поставки книг в месяц. Сначала партия 3000 книг по 300 руб. Потом - 1700 книг по 400 руб. И последнее - 800 книг по 200 руб.
Принцип FIFO подразумевает, что именно в такой последовательности товары будут списываться со склада. Первый - 3000 книг по 300 руб. Потом - от 1700 до 400 рублей и так далее.
Преимущества методологии ФИФО:
Недостаток такой системы в том, что при большом ассортименте товаров необходимо вводить систему учета.
Выбор подходящей системы расчета себестоимости с учетом специфики производства
Как отразить себестоимость в бухгалтерской отчетности
Предприятия обязаны честно отчитываться о результатах своей деятельности. Поэтому они отражают реализацию товаров в бухгалтерской отчетности, куда заносят данные о доходах и расходах на всех стадиях производства. Там же указана стоимость товара.
Бухгалтерские проводки по реализации продукции отражаются на счете 90. Отдельные этапы указываются на субсчетах. Для себестоимости используется субсчет 90-2.
Чтобы правильно отразить реализацию в отчетах, необходимо определить момент признания дохода. Так, если выручка признается в момент выгрузки товара, необходимо оформить проводки следующим образом:
В ряде случаев момент признания дохода совпадает с моментом оплаты товара. Тогда вам нужно использовать следующую проводку.
Результатом является последовательный и подробный учет, который помогает управлять прибылью и контролировать убытки.
Стоимость продукта
Чрезмерные затраты на том или ином этапе производства снижают эффективность предприятия. Для оптимизации затрат необходимо выявить «слабые места» производства, где образуются излишки. Это необходимо для того, чтобы точно определить стоимость и понять, как ее можно снизить. Для этого используется расчет.
Калькуляция помогает определить себестоимость проданных товаров путем группировки затрат по разным показателям. При этом вы можете рассчитать затраты на один товар, одну презентацию или на конкретную группу товаров. В результате данного метода расчета вы получаете документ, в котором указаны все затраты и расходы на товар, сгруппированные по месту и месту назначения. Он поможет:
Существует несколько подходов к учету себестоимости единиц товара:
Также есть смета расходов. Проводится для определения стоимости одного изделия, которое планируется создать единовременно по договору или заказу.
Как определить стоимость
Существует несколько способов расчета стоимости: