Регламент проверки контрагентов

Последствия отсутствия должной осмотрительности при выборе контрагента

Налоговая инспекция при проведении камеральных и выездных проверок действует в соответствии со статьей 54.1 НК РФ. Он вправе не признавать расходы, уменьшающие базу исчисления налога на прибыль, а также сумму НДС, подлежащую зачету, если выяснится, что:

Основанием для начала проверки может стать непредставление декларации по НДС одной из сторон договора или подозрительные движения по счетам. При выявлении хотя бы одного из вышеперечисленных факторов сделка может быть признана фиктивной, а расходы недействительными. В результате компании могут доначислить налог на прибыль и НДС к уплате в размере миллионов рублей.

ФНС различает две формы вины:

Решение проблемы отсутствия контроля

Во избежание подобных проблем в будущем необходимо разработать положение или положение об обязательной проверке контрагентов. Документ должен быть составлен с учетом требований и положений ФНС, указанных в письме № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021.

В реальной жизни необходимо проверить, есть ли у контрагента реальные ресурсы для выполнения своих обязательств по предстоящей сделке. Например, зайти к нему в кабинет, запросить следующие документы:

Нелишним будет посмотреть судебную практику контрагента, особенно дела, касающиеся ответственности руководителя и главного бухгалтера. Собранные данные необходимо проанализировать, на основании чего делается оценка добросовестности контрагента. Только после этого может быть принято решение о сотрудничестве.

Регламент проверки контрагентов на благонадежность: основная информация

Первоначальные действия направлены на проверку организации на факт ее официального существования. Выясняется, насколько представленная информация соответствует действительности. Проверять:

Положение позволяет получить информацию о регистрации предприятия в «адресных базах данных», задолженности юридических лиц по налогам и взносам, их участии в арбитражных делах или наличии исполнительных документов о взыскании задолженности. Стоит поискать лидеров в списке дисквалифицированных лиц.

Нет возможности проверить все сделки, особенно если в течение дня их проходят десятки. Чаще всего компания проверяет партнера только в том случае, если планируется совершение сделки на сумму больше установленного лимита.

Пример утвержденных лимитов представлен в таблице:

Регламент проверки контрагентов 2021 образец

В качестве примера правильного оформления внутрифирменного контрольного документа прилагаем Положение об обязательной проверке контрагентов (образец).