Счет за границей в 2022 году - Закон, уведомление, штраф | InternationalWealth.info

Зарубежный счет — законы и определения

Клиенты нашего портала часто задают вопросы о налоговом и валютном законодательстве России, что влияет на выбор страны для открытия счета за границей и государства налогового резидентства:

• Когда резидент РФ не обязан отчитываться о своих счетах за границей?
• Какой штраф за неуплату налогов по иностранному счету и неподачу декларации?
• Кто считается валютным резидентом РФ и как это влияет на налоги и пени?
• Где я могу легально и безопасно открыть счет за границей?
• Что произойдет, если вы не подадите уведомление об иностранном счете, живя за границей?
• Когда не нужно подавать декларацию по зарубежным счетам в России?
• Почему налоговые нерезиденты РФ могут быть валютными резидентами?

Для того, чтобы вы поняли важность и строгость Законов, мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы в нашем материале.

Также всегда есть возможность получить бесплатную консультацию по штрафам, налогам, резидентности и зарубежным счетам у специалистов нашего портала в комплексе с оказанием соответствующих услуг.

Мы предлагаем:

Открыть счет за границей дистанционно, без участия клиента;

Выберите страну для открытия счета за границей в соответствии с вашими финансовыми возможностями, целями, статусом налогового резидента и уровнем конфиденциальности.

Подготовьте все документы для открытия счета за границей, включая перевод, апостиль и перевод в банк.

Консультационные услуги по банковским продуктам, регистрации бизнеса, налоговому планированию, иммиграции и инвестициям.

Кто считается валютным резидентом РФ

Одним из основных законов, регулирующих валютные операции в России, является Федеральный закон № 173, претерпевший некоторые изменения. Например, до 2018 года валютными резидентами признавались все граждане России, находящиеся за границей не более 1 года. В новой редакции это правило отсутствует и в 2022 году валютными резидентами считаются:

• Все граждане Российской Федерации, за исключением постоянно проживающих в другой стране по законодательству иностранной юрисдикции;
• Иностранные граждане, имеющие вид на жительство в Российской Федерации, в том числе лица без гражданства;
• Юридические лица, зарегистрированные в России в соответствии с законодательством государства, в том числе участники внешнеэкономической деятельности (исключение распространяется только на иностранные юридические лица, созданные в соответствии с Федеральным законом о международных компаниях);
• Филиалы, представительства и иные подразделения компаний-резидентов России;
• Дипломатические и иные официальные представительства, консульства Российской Федерации и филиалы федеральных органов исполнительной власти за пределами Российской Федерации.

Наличие статуса валютного резидента РФ предусматривает определенные обязанности, в том числе уведомление ФНС об открытии/закрытии счета за границей, соблюдение правил внешнеэкономической деятельности, а также отчетность о движении денежных средств по счетам.

За нарушение этих правил предусмотрены штрафы (ст. 15.25. КоАП РФ), размер которых достигает 100% всех денежных средств на счетах за границей.

Если гражданин утрачивает статус налогового резидента РФ, то он освобождается от уведомления налоговой службы об открытии/закрытии счетов за границей и движении денег (п. 7 п. 8 ст. 12 Федерального закона «О валютное регулирование и валютный контроль»).

Налоговым резидентом Российской Федерации является

Физические лица признаются налоговыми резидентами, если их пребывание на территории Российской Федерации составляет 183 и более календарных дня в течение 1 года (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Юридические лица получают статус налогового резидента Российской Федерации согласно определениям статьи 246.2 НК РФ:

• Компания зарегистрирована в России;
• Иностранное юридическое лицо, признанное налоговым резидентом для целей применения международного договора;
• Иностранные компании, центр управления которыми находится на территории Российской Федерации (если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения).

Все резиденты РФ по налогам обязаны представлять в ФНС уведомление о своих счетах за границей, а также декларировать прибыль и движение денежных средств с последующей уплатой налогов.

Вывод: статус резидента РФ по налогам определяется количеством дней, проведенных в стране в течение 12 месяцев подряд. Статус валютного проживания зависит только от наличия вида на жительство, при отсутствии которого иностранец признается нерезидентом РФ по валютному контролю.

При этом физическое лицо, являющееся нерезидентом РФ по налогам, может сохранять статус валютного резидента и наоборот. Например, при проживании за границей гражданин России может быть иностранным налоговым резидентом, но оставаться валютным резидентом России до выхода из гражданства или подтверждения постоянного проживания за границей.

Эти нормы рекомендуется учитывать при переезде за границу, когда в России остается имущество или источник дохода. Если присвоен статус иностранного налогового резидента, то даже при сохранении российского гражданства налог с продажи имущества и прибыли на территории РФ составит 30%.

Уведомление о счете и отчетность за границей

Граждане России обязаны уведомлять налоговую службу по месту своей регистрации об открытии (закрытии) счетов в иностранном государстве и изменении реквизитов в течение 1 месяца со дня возникновения такой ситуации (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ) . В 2022 году уведомления представляются по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@ до 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

Уведомление о счетах за границей можно подать:

• Личный;
• Через представителя
• Заказным письмом;
• Через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
• Через электронные системы связи.

За нарушение срока уведомления о счетах за границей, а также за подачу уведомления с нарушением формы отчетности предусмотрен административный штраф в размере до 20 000 рублей (на граждан) до 60 000 рублей (на юридических лиц). сущности).

Когда не нужно подавать декларацию по зарубежным счетам в России

Гражданин РФ не обязан направлять в налоговую инспекцию уведомление о своих счетах за границей, если:

• Он является налоговым резидентом другого государства и находится за пределами Российской Федерации более 183 дней в году.
• Лицо признано Федеральной налоговой службой Российской Федерации нерезидентом в части уплаты налогов в связи с применением к нему ограничительных мер иностранными государствами.
• Счет открывается в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой имеется соглашение об обмене финансовой информацией (с суммой операций в год в пределах 600 000 рублей).

Справка: помимо уведомлений об открытии/закрытии счета за границей, граждане РФ обязаны предоставлять информацию о движении финансов по зарубежным счетам.

Какие операции разрешены и запрещены на счетах за границей?

Все разрешенные и запрещенные операции для граждан РФ с зарубежными счетами установлены № 173-ФЗ. Не будем вдаваться в детали законодательных мер, которые представлены на официальном портале правовой информации Российской Федерации. Остановимся только на тех, которые позволяют НЕ уведомлять ФНС о счетах за границей и движении денежных средств, а также НЕ устанавливать ограничения на отдельные операции.

• С 2020 года отчет по счету за границей не предоставляется, если обслуживающий банк открыт на территории государства-члена ЕАЭС или страны, заключившей Соглашение об обмене финансовой информацией с Россией. При этом установлены отдельные критерии, позволяющие резидентам РФ иметь зарубежные счета и не подавать по ним никаких уведомлений в ФНС: общая сумма финансов на счете за границей за отчетный год не превышает 600 000 руб. или в иностранной валюте, эквивалентной указанному максимальному лимиту.
• Согласно № 173-ФЗ такие счета за границей предусматривают перевод денежных средств от нерезидентов в любом размере. Если счет открыт в другой стране, то следует внимательно изучить все ограничения и нормы для резидентов/нерезидентов России по валютным операциям и уведомлениям. В противном случае можно получить штраф, равный сумме прибыли.

В настоящее время государствами-членами ЕАЭС являются Республика Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утверждается ФНС России и включает более 80 юрисдикций, среди которых нет таких популярных, как США, Великобритания.

Штрафы за нарушение валютного законодательства по зарубежным счетам в 2022 году

Новые поправки в налоговое законодательство РФ уже вступили в силу и предусматривают несколько штрафных санкций за нарушение срока репатриации и исполнения договора внешнеэкономической деятельности, уведомление ФНС об открытии/закрытии счета за границей, за нарушение срока представления отчетов о валютных операциях в уполномоченный банк.

Все нормы и новые штрафы можно найти в следующих законах РФ:

• Размер штрафа за нарушение срока репатриации определяется в соответствии с частью 4 части 4.2. Искусство. 15.25 КоАП РФ и составляет от 3% до 30% от суммы не зачисленных в срок финансов.
• Ответственность за неисполнение резидентом, в том числе участником внешнеэкономической деятельности, обязанности по исполнению/расторжению внешнеэкономического договора (контракта) - штраф в размере от 5 до 30 процентов от суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидент; для должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей (ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ).
• За нарушение срока репатриации финансовых платежей за неисполнение обязательств по ввозу товаров в Российскую Федерацию и/или оказанию услуг и предоставлению информации взимается штраф в размере от 3% до 30% от суммы неисполненных обязательств ( часть 5 статьи 15.25 КоАП РФ). Если сумма несвоевременно зачисленных средств в течение одного года составляет более 100 млн рублей, то размер штрафа увеличивается — с 75% до 100% от общей суммы.
• Штраф за нарушение срока уведомления уполномоченного банка о валютных операциях взимается, если просрочка превышает 90 дней – для граждан штраф составит от 2,5 до 3 тысяч рублей; должностные лица обязаны платить от 4 до 5 тысяч рублей, а юридические лица от 40 до 50 тысяч рублей.
• С 1 октября 2021 года в Российской Федерации введен штраф за непредставление отчетов о валютных операциях с использованием иностранных электронных кошельков. Размер штрафа составляет от 20% до 40% финансовых активов (в сумме за год).

Освобождение от административной ответственности за нарушение валютных операций по счетам за границей распространяется на резидентов Российской Федерации, если:

• Сумма обязательств по внешнеэкономической деятельности не более 200 000 рублей (штраф за репатриацию);
• Деньги были зачислены на лицевой счет за границей и списаны в течение 45 дней на счет в уполномоченном банке в полном объеме (примечания 7 и 8 к статье 15.25 КоАП РФ).

Из чего следует, что за несвоевременное уведомление ФНС об открытии счета за границей штрафные санкции могут быть применены не позднее 2-летнего срока со дня выявления таких нарушений. При этом в случае неуплаты налога на прибыль КИК в любое время налагается штраф в размере не менее 100 000 рублей или 20% от дохода КИК (статья 129.5 НК РФ).

Счет за границей - открыть или забыть?

Штрафы, ответственность, обязательства по уведомлению и отчетности – все эти правила могут вызвать массу вопросов, которые заставят задуматься о целесообразности и безопасности открытия счета за границей.

1. Если вы не знаете, как открыть счет за границей, в каком банке это разрешено, а где запрещено, начните с бесплатной консультации у наших специалистов.
2. Если у вас уже есть зарубежный счет, но вы беспокоитесь о возможных последствиях и штрафных санкциях из-за незнания действующих валютных правил, то не стоит беспокоиться раньше времени. Все санкции за административные правонарушения РФ имеют свой срок давности, а налоговые нерезиденты вовсе не обязаны уведомлять ФНС о денежных операциях по зарубежным счетам.
3. Если вы переживаете, что не успеете подать извещение и справки о счетах за границу в уполномоченный банк или уже нарушили сроки, то не факт, что вам грозит штраф. Например, допустимый срок просрочки ДО возникновения ответственности за неуведомление уполномоченных банков справок и сведений о валютных операциях составляет 90 дней. И в зависимости от страны обслуживания счета и суммы транзакций такая отчетность может быть не обязательной по Закону.
4. Если вы только планируете открыть свой бизнес за границей, то лучше заранее позаботиться о счете за границей. И даже более того – выбор страны для банковского обслуживания и места регистрации компании – это первый шаг в налоговом планировании.