Концепция и правовые аспекты
Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это такое? Сертификат предназначен для облегчения отчетности для индивидуальных предпринимателей, получающих доход от третьих лиц. Документ заполняется самостоятельно предпринимателем или физическим лицом и подается в фискальную службу лично.
Он содержит информацию о доходах за предыдущий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги от продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был подать отчет в налоговую.
Законодательством четко определен перечень лиц, необходимых для заполнения справки 3-НДФЛ. Среди них:
- Индивидуальные предприниматели – то есть лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации юридического лица;
- Жители страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
- Резиденты России, получающие доход за пределами РФ. Фискальная служба не может самостоятельно узнать его размер, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
- Граждане, зарегистрированные в качестве физических лиц и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.
Однако документ нужен не только для отчетности о полученных средствах. Чтобы облегчить нагрузку на награжденных, правительство ввело форму льготы - налоговый вычет. То есть плательщики сборов имеют право вернуть часть уже уплаченных налогов. Отом, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем из следующих пунктов статьи.
В каких случаях подается декларация?
Физические лица и индивидуальные предприниматели должны предоставить справку в ИФНС при получении любого дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или автомобиля, а также если вы продали земельный участок или иной вид недвижимости и движимого имущества. Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль от вложений, продажа акций и иных ценных бумаг. Платить налог придется при выигрыше в лотерею, при получении ценных подарков. Естественно налогом является аренда жилья варду.
Где получить справку 3-НДФЛ
Как правило, работники не участвуют в обеспечении НДворгана. Однако при необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если вы подаете заявление в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что вы используете актуальную форму. В 2019 году форма изменилась в связи с некоторыми изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.
Где взять форму? Обновленные формы на сайте ИФНС доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.
Пошаговая инструкция по заполнению
Перед тем, как перейти к созданию декларации 3-НДФЛ, стоит отметить, что сделать это можно несколькими способами. Так, отчет можно заполнить онлайн, на сайте фискальной службы. Для этого нужно всего лишь зарегистрироваться и следовать инструкциям в личном кабинете. Сайт Федеральной налоговой службы расположен по адресу www.nalog.ru.
На этом сайте вы найдете программу для создания и отправки ND. Загрузите его бесплатно на свой компьютер. Программа подсказывает пользователям, как правильно заполнить каждое поле документа.
И, наконец, привычный для всех способ — вручную. Если по каким-то причинам вы не доверяете машинному вводу, распечатайте бланк самостоятельно или попросите его на своем рабочем месте. Также его можно получить в отделении ФНС в вашем городе.
Образец
Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафов и налоговых проблем. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь, например, на эту страницу.
Воспоминание! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в нем должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.
Далее мы подробно разберем каждый пункт и опишем особенности каждого из них.
Титульная страница
Титульный лист НДС состоит из одной страницы, на которой указываются сведения о налогоплательщике и ФНС. Построчно:
- ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
- Номер корректировки зависит от того, подаете ли вы впервые или повторно подаете удостоверение личности. В первом случае - 0, в последующих случаях в хронологическом порядке;
- Код налогового периода - каждый период имеет кодовое значение. Обычно ND дается на год вперед, поэтому его значение равно 34;
- Налоговый период, то есть год, за который вы платите или возвращаете налог;
- Четырехзначный код инспекции, которой вы выдаете документ.
Информация о налогоплательщике включает код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), персональные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта - 21). ), статус налогоплательщика. Количество страниц и прилагаемых документов также указывается в названии.
Секция 1
Давайте разберем его построчно.
010: для кода операции, проводимой в населенных пунктах.
020: Код бюджетной классификации, по которой налог подлежит возврату или начислению. Его можно найти на сайте ФНС.
030:Код ОКТМО - код муниципального образования, в котором уплачивается налог, как правило. Совпадает с местом жительства заявителя.
040: сумма налога по результатам расчетов, соответствует данным из строки 030 раздела 2.
050: Заполняется только для возврата налога.
Раздел 2
На третьем листе отображается сводная информация о сумме уплаченного или возмещенного налога и основания для ее расчета. В разделе два блока. В первом разделе перечислены полученные доходы, расходы, которые могут быть вычтены, и заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается размер комиссии.
Налоговой базой ВНД являются все доходы, полученные физическим лицом в отчетном периоде в рублях, валюте или в натуральной форме. Он указывается в поле 060. Общая сумма налога получается путем умножения этой суммы на маржу (как правило, 13%), и вносится в поле 070.
Листы А-I
Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждая из них не подлежит заполнению. Так, листы А-Б нужно заполнять только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Также указывается доход от адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист необходим для расчета доходов, не облагаемых налогом.
Тем, кто намерен получить налоговый вычет, необходимо заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета покупки земельного участка, недвижимости (или ее строительства), а также дохода от реализации. Листы Е1-2 заполняются для получения стандартных и социальных отчислений, лист Г - для профессиональных.
Если вы осуществляете операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист Z, лист I - если получаете прибыль от вложений.
Расчет налоговой базы
Каждая строка должна быть рассчитана отдельно.
В строке 010 указывается общий доход, рассчитанный по формуле:
010 = 070 лист А + 070 лист + п.3.1 лист Б + п.3.2. лист Е2.
020 - сумма общего необлагаемого дохода;
030 получается вычитанием 020 из значения 010;
040 вычисляется по подсказке на странице;
050 и 051 заполняются только при необходимости.
060 рассчитывается по приведенной выше формуле.
Расчет налога
В строке 070 записывается общая сумма, полученная по формуле
070 = 060 п. 2 умножить на ставку налога на прибыль.
Сведения по строке 080 заполняются из пункта 100 листа А при наличии.
090 заполняется только при расчете налога 35% на полученный доход.
091 нужен только в том случае, если человек платит торговый сбор. Сумма в этой строке не может быть меньше данных из строки 070.
100 - на фактическую сумму уплаченного авансового налога.
110 - сумма фиксированных авансовых платежей.
В строке 120 указана общая сумма сборов, уплаченных в других странах, в строке 121 - сумма налога, показанная по формуле. В строке 122 налог вводится с использованием патентной системы.
Строка 130 нужна для налога, уплаченного в бюджет.
140 необходимо заполнять только в тех случаях, когда сумма, выплаченная в предыдущие годы, превысила сумму начисленных. Формула также указана в форме.
Процедура отчетности
НД передается в налоговую службу только по месту постоянной регистрации и жительства, при этом фактическое место жительства, образования или работы на это не влияет. Однако, если у вас нет постоянной регистрации, вам нужно подать справку по месту временной регистрации, а перед подачей прийти в фискальный орган и научить стоять.
Сдать доход по НДС можно как лично, так и дистанционно. Есть три способа: личный, в отделении ФНС по месту регистрации, заказным письмом с копией содержания, а также онлайн - в личном кабинете сайта ФНС, доступном только после регистрации.
Допускается также подача декларации через родственников или знакомых, однако для этого потребуется нотариально заверенная доверенность. Родители, предоставляющие НД своим детям, могут подтвердить родство, предоставив соответствующий документ.
Сроки
Б3-НДФЛ учитывает информацию о доходах за весь предыдущий отчетный год. Таким образом, вам необходимо подать документы до 30 апреля следующего года: если вы получили доход от самозанятости или, например, продали квартиру в 2018 году, отчет нужно сдать до 30 апреля 2019 года. Если вы подаете документы позднее этой даты с вас будет взиматься плата за просрочку платежа.
Однако это правило распространяется только на граждан, которые предоставляют информацию об источниках доходов. В остальных ситуациях подать документы можно в любое удобное для заявителя время.
В частности, этот срок подачи НДС не распространяется на тех, кто желает получить возврат налога. Однако вернуть можно только часть суммы сборов за последние три года уплаты налогов.
Список документов
Подавать декларацию необходимо со следующим пакетом документов:
- Копия паспорта;
- Данные о доходах.
Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении расходов близким родственникам, договор с медицинской организацией при возврате залога или имущественных бумаг, выплаты, квитанции и договоры займа, если оформляете имущественный вычет.
Например, при продаже автомобиля или квартиры необходимо приложить договор купли-продажи. Подробный список для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС.
Ответственность налогоплательщика и штрафы
Выше мы уже упоминали, что в случае отказа в предоставлении документа или просрочки физическому лицу грозит штраф, размер которого зависит от того, насколько гражданин опоздал с предоставлением справки. Штраф составляет, как правило, 5% от общей суммы налога, и начисляется за каждый полный месяц просрочки. Таким образом, если вы подали удостоверение личности в течение 3 месяцев после 30 апреля, вам придется оплатить весь этот период.
Несмотря на то, что штраф составляет 5% от неуплаченной суммы, его минимальная сумма составляет 1 тыс. руб. Существует максимальный порог: сумма пени не может превышать 30% от суммы налогов.
Налоговый вычет
Выше мы упоминали, что Форма 3-НДФЛ также используется для получения возврата средств, ранее собранных в качестве налога. Существует несколько его форм:
- Профессиональные, для индивидуальных предпринимателей;
- Имущество - возврат жилья или любого другого имущества (автомобиль, земля и т.д.);
- Социальные - для лиц, оплачивающих лечение, образование, или для занимающихся благотворительностью;
- Стандарт - для льготников или лиц, воспитывающих несколько семей.
Как правило, возврат составляет 30% от суммы, уплаченной за весь предыдущий год. Помимо этого сертификата, вам также понадобится соответствующее приложение.
Заключение
Вопрос о том, что такое справка 3-НДФЛ, актуален в 2019 году. Это основной документ для отслеживания потоков доходов населения и контроля заимствования. Важно правильно оформить справку и вовремя предоставить ее в ИФНС – неуплата налогов или несвоевременная подача НД грозит штрафами. Однако с помощью декларации можно не только отчитаться перед государством, но и получить часть ранее перечисленных средств.