Может ли поставщик с задолженностью по налогам участвовать в тендерах?
Это, пожалуй, самый первый вопрос, который возникает у начинающих участников торгов. Откроем 44-ФЗ и найдем статью 31, пункт 1, часть 1: «участник размещения заказа не имеет задолженности по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением суммы, по которым предоставляется отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый заем в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, реструктурируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется решение суда, вступившее в законную силу о признании обязательства заявителя по уплате указанных сумм исполненными или признанных безнадежными в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за истекший календарный год, сумма которых превышает двадцать пять процентов остатка списочная стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим установленному требованию, если в установленном порядке им подано заявление об обжаловании указанной недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения не принято. заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя)
Иными словами, у участника закупки может быть задолженность по налогам, но размер такой задолженности не должен превышать 25% балансовой стоимости активов за последний отчетный период. Если налоговая задолженность значительна и превышает указанный порог, то поставщик не сможет участвовать в торгах по 44-ФЗ.
Как рассчитать это пороговое значение? Для этого нужно поднять баланс организации за последний завершенный год и найти строку с кодом 1600. Вычисляем в балансе 25% от этой суммы и затем определяем, больше налоговый долг полученной суммы или меньше.
Как подтверждается отсутствие задолженности участника?
В рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ есть особенности подтверждения такой задолженности. На торгах, проводимых по 44-ФЗ, документальное подтверждение отсутствия такой налоговой задолженности не требуется, участник торгов прилагает только декларацию о соответствии.
В случаях, когда тендер коммерческий или проводится в рамках 223-ФЗ, то не все так просто. По 223-ФЗ у заказчика нет строгих рамок и заказчик часто требует документальное подтверждение отсутствия задолженности. Таким документальным подтверждением является справка об отсутствии задолженности по налогам (инфоналоговая справка), которую поставщик должен приложить в составе своей заявки. При этом очень часто заказчик устанавливает требования к сроку выдачи такой справки налоговыми органами, например, за 30 дней до окончания срока приема документов. На самом деле это может быть дополнительным отсеивающим фактором для участия в тендере, так как такая налоговая справка готовится в течение 10 рабочих дней, а если срок тендера 5-7 дней, то поставщик может технически не успеть получить такой сертификат.
Как получить справку об отсутствии долгов?
Для получения справки ИФНС необходимо подать налоговый запрос на предоставление такой справки. Запрос подается либо в бумажном виде, либо в электронном виде через электронный документооборот. В запросе должны быть указаны следующие сведения: имя или фамилия налогоплательщика; идентификационный и регистрационный номера; адрес регистрации, контактный телефон; или отсутствие задолженности по сборам, налогам, социальным и страховым взносам; дата подачи заявки; подпись заявителя и, при наличии, печать. Заявление вместе с копией документа, удостоверяющего личность, подается в отдел по работе с налогоплательщиками территориальных налоговых органов.
Справка ИФНС выдается налоговой службой в бумажном виде или в электронном виде (в зависимости от формы запроса). Срок изготовления такой справки около 10 рабочих дней; в электронном виде сертификат обычно оформляется быстрее.
Образец справки об отсутствии долгов.
Справка об отсутствии задолженности по налогам содержит наименование плательщика, ИНН, КПП, место нахождения плательщика, а также сведения о наличии или отсутствии задолженности. Если есть задолженность, то в рамках торгов также необходимо приложить расшифровку такой задолженности.
