Торговый сбор: кто платит в 2022 году

Виды торговли, облагаемые налогом с продаж

Торговые объекты, с которых взимается плата в городской бюджет, делятся на 5 основных категорий:

Местные законы могут изменить этот список. В Москве от уплаты сбора освобождаются предприятия, деятельность которых связана со сбытом:

Отдельно стоит упомянуть торговлю на розничных рынках. Здесь плательщиком является собственник рынка, а не предприниматель, арендующий отдельное место.

Государственные, бюджетные, автономные и религиозные организации защищены законом от таких сборов. Пункты продажи подержанных книг и почтовые отделения также не платят этот налог (только при продаже сопутствующих товаров).

Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, основной деятельностью которых является оказание бытовых услуг из следующего перечня:

Освобождаются от уплаты налога с продаж при реализации сопутствующих товаров, если площадь их выкладки ограничена 10% занимаемой ими площади зала.

Как возникает обязанность по уплате налога с продаж?

Как только начинается использование торговой точки, сразу возникает основание для уплаты сбора. При этом факт проведения продаж и размер выручки значения не имеют. Комиссия рассчитывается по конкретному объекту продажи.

Предметами торговой коллекции являются:

Как рассчитать налог с продаж

Особенность расчета налога с продаж заключается в том, что по каждому объекту он должен рассчитываться отдельно. Для этого применяется следующая формула:

Размер ставки устанавливается органами местного самоуправления с учетом ограничений, установленных федеральным законом. Ставка указывается по каждому объекту (ОП) налогообложения отдельно.

Торговый сбор должен быть перечислен до 25-го числа месяца, следующего за кварталом налогообложения:

Ставки налога с продаж достаточно гибкие, так как городские власти вправе корректировать их в зависимости от:

Габариты автомобиля в Москве

Регулирование платежей по данному налогу в столице осуществляется на основании Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62. В нем указаны ставки за 1 метр торговой площади в год. При этом размер ставки варьируется в зависимости от административного района, в котором ведется торговля. Площадь объекта налогообложения также влияет на размер налогов.

Для стационарных объектов торговли без залов ставка равна:

Для остальных объектов продажи ставки представлены в таблице.

При перечислении суммы сбора в платежном поручении необходимо указать правильный код бюджетной классификации (КБК):

Деньги направляются на реквизиты ИФНС, в которой зарегистрирован плательщик согласно поданному уведомлению.

Пример расчета ТС

ИП Александров А.А. сдает в аренду помещение под продуктовый магазин (торговый инкассаторский объект) площадью 82 кв.м в г. Митино (СЗАО г. Москвы) с 20 февраля 2022 г. Ставка сбора 378 руб./кв.м от площадью до 50 кв.м и 50 руб./кв.м от площади свыше 50 кв.м.

Рассчитайте размер торговой комиссии:

Делим на 4: 20500/4=5125 рублей, он должен ежеквартально переводить:

Учет плательщиков ТС

Для ведения бизнеса в Москве требуется налоговая регистрация организации или индивидуального предпринимателя. Для регистрации бизнеса в налоговой инспекции необходимо выбрать ИФНС по месту осуществления деятельности и подать уведомление по форме ТС-1 – в письменной или электронной форме. Второй вариант требует цифровой подписи.

Уведомление должно быть подано в течение 5 дней с момента начала торговой деятельности. Несвоевременная подача или отсутствие такого документа приравнивается к ведению бизнеса без регистрации. В результате на организацию, нарушившую закон, налагается штраф в размере 10% от суммы дохода, полученного незаконным путем (но не менее 40 тысяч рублей).

Административное взыскание также налагается на руководителя организации или бухгалтера, ответственного за ведение учета. Им придется заплатить штраф до 3 тысяч рублей. Кроме того, незарегистрированные плательщики не могут рассчитывать на уменьшение налогов по ОСНО или УСН в размере налога с продаж.

Как снять с учета

В интересах предпринимателя своевременно сообщать в ИФНС о завершении торговой деятельности – чтобы не перечислять лишнего. Для этого существует утвержденная форма уведомления ТС-2. Подается в течение 5 дней с момента окончания торгов.

Лучше сделать это до окончания текущего квартала, иначе придется платить комиссию за полный следующий квартал. Например, уведомление отправлено 4 июля 2022 г. - считается, что первые 3 дня торгов проведены, а значит, комиссия за 3 квартал 2022 г. должна быть перечислена в полном объеме.

ТС и налоговая нагрузка

На какой налог может повлиять уплата сбора за право торговли? Индивидуальные предприниматели и ООО имеют право на уменьшение суммы налога на прибыль (по УСН), налога на прибыль и НДФЛ.

Уменьшаем сумму налога на прибыль

Уплата НДФЛ тесно связана с местом регистрации предпринимателя, уплачивающего налоги по ОСНО. Если ИП зарегистрирован на территории Москвы и ведет деятельность в столице, он получает право уменьшить начисленный ему НДФЛ на всю сумму уплаченного налога с продаж.

Когда предприниматель, торгующий в Москве, зарегистрирован в другом городе, уменьшить НДФЛ не получится. Это связано с тем, что НДФЛ является местным и поступает в бюджет муниципального образования по месту жительства ИП.

Налог с продаж для индивидуальных предпринимателей и ООО на

Упрощенная система налогообложения позволяет бизнесу получать определенные льготы. Что такое налог с продаж по УСН «Доходы»? Это шанс уменьшить единый налог на сумму сбора, уплаченного в отчетном налоговом периоде. Но это возможно только при поступлении единого налога и налога с продаж в бюджет одного и того же города (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Отдельно стоит упомянуть об обособленных подразделениях крупных организаций. Они не платят налоги самостоятельно, поручая это головному офису. При этом уменьшение УСН на сумму сбора возможно только в том случае, если головная организация зарегистрирована в столице.

Уменьшение суммы налога на прибыль

Условия уменьшения налогооблагаемой базы для организаций на ОСНО полностью идентичны таковым для налогоплательщиков УСН. Компании получают право уменьшить сумму уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль на сумму перечисляемого в бюджет промыслового налога - но только в той части, которая поступает в бюджет Москвы, что составляет 17% от установленных 20%. Остальные 3% налога должны перечисляться в федеральный бюджет в полном объеме.

Место регистрации бизнеса и местонахождение торговой точки должны быть в Москве. Для обособленных подразделений необходимо, чтобы головная организация была зарегистрирована в столице.

Штрафы и санкции по оплате автомобиля

Если начисленная сумма сбора не уплачена в бюджет, либо уплачена не в полном объеме, на предпринимателя или организацию, нарушившую закон, налагается штраф. Его размер составляет 20% от расчетной суммы. При повторном нарушении размер штрафа увеличивается до 40% (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, на возникшую задолженность начисляются пени. Штраф составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, если просрочка составляет менее 30 дней. Начиная с 31 числа штраф для организаций увеличивается до 1/150 ставки. Для индивидуальных предпринимателей размер пени (1/300 ставки) остается неизменным на протяжении всей просрочки (ст. 75 НК РФ).

Пример:

ИП Сергеев С.С. опоздал с оплатой ТС за 1 квартал 2022 года. Необходимую сумму в размере 16800 рублей перечислил только 17 мая 2022 года. Ставка рефинансирования ЦБ на 25.04.22 составляет 17%, с 04.05.22 по 26.05.22 - 14%. Так как пошлина уплачена полностью, задолженность отсутствует, пени по статье 122 НК РФ не будет. Но будут штрафы в следующем размере:

Всего штрафов 178,08 руб. (76,16 + 101,92).

Заключение

Мы определили, что налог с продаж является видом местного налога, который в настоящее время действует только в Москве. Всем арендаторам и собственникам торговых объектов необходимо зарегистрироваться в ФНС по месту их нахождения, не позднее 5 дней с начала их запуска.

В их интересах своевременно уплачивать налог с продаж в строгом соответствии со ставками, установленными местным законодательством. В противном случае им грозят серьезные штрафы и пени.

Предлагаем Вам воспользоваться услугами службы отчетности от интернет-бухгалтерии «Мой Бизнес». Содержит все инструменты, необходимые в повседневной работе бухгалтера - шаблоны, бланки, бланки. Наша система самостоятельно рассчитает размер комиссии и подготовит платежное поручение на перевод.