Налог на недвижимость для инвалидов
Каждый гражданин России обязан ежегодно уплачивать в бюджет налог на имущество. А вот инвалиды имеют право на льготное налогообложение. Все виды имущества отражены в Налоговом кодексе РФ и сгруппированы по категориям:
- Плоский;
- Частное хозяйство;
- Гараж или машиноместо.
Инвалиды освобождаются от налога только по одному объекту каждого вида имущества. Налоговые льготы предоставляются только по заявлению собственника, который имеет право на налоговые льготы. Если инвалид владеет несколькими объектами одного вида недвижимого имущества, то до 1 ноября он должен решить, к какому объекту применить причитающееся ему предпочтение. В противном случае налог на недвижимость будет рассчитываться по стандартной ставке.
Отметим, что льгота предоставляется только в том случае, если владельцем объекта является сам инвалид. Если он только прописан по этому адресу, а владельцем объекта является другой гражданин, то никаких преференций предоставляться не будет.
Также для граждан с ограниченными физическими возможностями налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей при уплате земельного налога. При этом выгодоприобретатель также должен обратиться в налоговый орган с ходатайством о применении льготного налогообложения до 1 ноября.
1 группа
Любое имущество, принадлежащее лицу с инвалидностью 1 группы, не подлежит налогообложению.
Аналогичные правила применяются к транспортному налогу, если автомобиль оснащен двигателем мощностью не более 100 лошадиных сил. Если мощность превышает установленные пределы, то налогообложение осуществляется с применением стандартных налоговых ставок.
Земельный налог для лиц с 1 группой инвалидности уменьшается путем вычитания из налоговой базы 10 тыс. руб. Из оставшейся суммы производится оплата по ставкам, установленным в НК РФ.
2 группы
В соответствии с действующим законодательством и НК РФ с инвалидов 2 группы налог на имущество не взимается. Освобождение также распространяется только на один объект каждого типа собственности.
Земельный налог для инвалидов второй группы уплачивается по той же схеме, то есть налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей, а оплата производится из остатка по установленной ставке.
Гражданин со 2 группой инвалидности также платит меньшую плату за автомобиль, находящийся в его собственности. Транспортное средство должно быть переоборудовано для использования лицом с ограниченными возможностями и приобретено с участием органов социальной защиты. Мощность двигателя для льготного налогообложения ограничена 100 лошадиными силами. Если эти условия не соблюдены, налоговая инспекция применяет стандартную ставку.
3 группы
Согласно действующему законодательству РФ владельцы с 3 группой инвалидности также имеют налоговые льготы при предъявлении подтверждающих документов:
- Лица с третьей группой инвалидности не обязаны платить налог на имущество при условии, что они являются инвалидами с детства;
- Освобождаются от транспортного налога автомобили, переоборудованные для использования лицами с ограниченными возможностями, а также автомобили мощностью не более 100 лошадиных сил. Льгота распространяется на транспорт, предоставляемый гражданину с инвалидностью органами социальной защиты.
Правила документации
Любой гражданин Российской Федерации, являющийся инвалидом 1 или 2 группы, с 1 января 2019 года для получения налоговой льготы должен подать заявление в налоговую службу на получение налоговой льготы и подготовить следующий пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
- Актуальная выписка из Росреестра об имеющемся имуществе (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
- Справка, подтверждающая статус инвалида;
- Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты медицинского освидетельствования;
- Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли-продажи.
Отметим, что предоставление подтверждающей документации сегодня является правом гражданина, а не его обязанностью. Налогоплательщик может просто указать реквизиты документов, подтверждающих его право на льготное налогообложение. Затем налоговый инспектор сам направит запрос в те организации, которые выдали документы, указанные налогоплательщиком. После их изучения заявитель будет проинформирован о результатах рассмотрения заявления. Однако бывают случаи, когда получить информацию невозможно, поэтому налоговая служба может попросить гражданина предоставить необходимую документацию самостоятельно.
Еще один важный момент, на который необходимо обратить внимание, это возможность перерасчета за предыдущие годы и возврата переплаченной суммы. Налогоплательщик имеет возможность предъявить свое право на льготное налогообложение в течение трех лет с момента его возникновения, а налоговая служба произведет перерасчет всей суммы налогов за этот период. Для возврата переплаты налога необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением. Результаты рассмотрения будут известны через 10 дней, возврат излишне уплаченной суммы будет произведен в течение месяца с момента поступления заявления в налоговую службу.
Законодательная база
Согласно Закону №181 группа инвалидности присваивается по результатам медицинской экспертизы. Основанием для предоставления налоговых льгот инвалидам является Федеральный закон «О социальной поддержке инвалидов».
Перечень льгот по налогу на недвижимость для лиц с группой инвалидности содержится в НК РФ в части 2 статьи 399 и статье 407:
- Нормы федерального законодательства, касающиеся уплаты налогов по отдельным группам;
- Льготные ставки по налогу на имущество для граждан с группой инвалидности;
- Льготы, установленные органами местного самоуправления для инвалидов.
Лица с 1 и 2 группами инвалидности не обязаны платить налог на имущество.
Вывод
Сегодня людям с любой категорией инвалидности приходится испытывать множество трудностей. В свою очередь, государство старается оказать им посильную помощь, чтобы максимально улучшить их положение. Но большинство людей с инвалидностью знают, на какие социальные льготы и выплаты они положены, но понятия не имеют о том, что на законодательном уровне для них предусмотрены льготы по налогообложению.
Поэтому граждане, имеющие статус инвалида, должны время от времени посещать местную налоговую инспекцию. Это связано с тем, что органы местного самоуправления имеют право вносить изменения в налоговые акты. А это значит, что для инвалидов количество налоговых льгот может увеличиться.