Добрый день
Просьба сообщить об изменениях в Налоговый кодекс.
Раньше, примерно 2-5 лет назад, инвалиды 1 и 2 группы были обязаны платить земельный налог (за аренду земли под многоквартирным домом).
С некоторых пор по настоящее время от уплаты указанного земельного налога освобождены инвалиды 1 и 2 групп.
Прошу сообщить, с какого времени и на основании какого закона инвалиды 1 и 2 группы освобождены от уплаты такого земельного налога.
С уважением, Вадим Файнберг.
Добрый день, Вадим!
Согласно подпункту 2 пункта 5 статьи 391 и подпункту 2 пункта 1 статьи 407 НК РФ, лицам с I и II группами инвалидности предоставляются налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Данные льготы установлены Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании Закона Российской Федерации "О налогах на Собственность физических лиц» как недействительной
С уважением, Дмитрий Чегошев.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Льготы инвалидам по земельному налогу
Размер помощи и порядок проведения процедуры регламентируются на региональном уровне в соответствии с установленными нормами. В Налоговом кодексе есть четко установленные правила, но иногда им уступают: могут увеличить размер льготы или предоставить ее не указанным в законодательстве категориям граждан. Поэтому целесообразно узнавать необходимую информацию у местных властей. Но в 2019 году ФНС запустила специальный онлайн-сервис, где можно узнать достоверную информацию о существующих в регионе льготах, необходимых для получения списка документов и лиц, имеющих право на налоговый вычет.
Для подтверждения своего статуса человек должен иметь справку о заключении о прохождении медико-социальной комиссии, в которой будет указана группа инвалидности и наличие инвалидности.
Налоговый кодекс РФ устанавливает 3 способа использования льготы:
- Полное освобождение от сборов;
- Уменьшение суммы налога;
- Налоги, действующие в пределах одного муниципалитета, т.е. городов, которые устанавливаются местными властями.
Часто размер и вид пособия, предоставляемого человеку, определяется группой инвалидности, физическим состоянием и бюджетом, выделенным на район, в котором проживает человек.
В законодательстве описывается стандартное правило, согласно которому сумма налоговой базы уменьшается на 10 000 рублей. Это касается только одного человека и в пределах города, вне зависимости от формы собственности на землю. Право на эту помощь распространяется только на 1 участок земли.
1 группа
Инвалиды этой категории имеют серьезные проблемы с опорно-двигательным аппаратом, им сложно передвигаться и обслуживать себя. В их сертификатах указано, что они не способны работать. Следовательно, им предоставляются самые большие привилегии и индульгенции. Инвалиды 1-й группы включены в перечень лиц, которые в соответствии с законодательством освобождаются от уплаты земельного налога. Это правило распространяется на все области и не подлежит изменению.
2 группы
Сюда входят люди с ограниченными возможностями, которые могут работать самостоятельно, но нуждаются в сокращенном распорядке дня и перерывах. Для инвалидов 2-й группы земельный налог не проблема, ведь часть из них освобождена от уплаты налогов — так решили власти Санкт-Петербурга.
На остальных распространяется стандартное правило вычета определенной суммы из кадастровой стоимости участка, которая не должна превышать 10 000 рублей. Данной льготой могут пользоваться дети-инвалиды, не достигшие совершеннолетия, при наличии у них в собственности земельного участка.
3 группы
Такие инвалиды редко получают запреты или ограничения в работе, так как их патологии считаются средней степени тяжести. Люди могут спокойно обходиться без посторонней помощи и вести нормальный образ жизни. Граждане, входящие в эту категорию, могут свободно передвигаться по городу без помощи третьих лиц, иметь официальное трудоустройство.
В связи с этим инвалиды3 группы в большинстве случаев уплачивают полную стоимость земельного налога. Для них практически невозможно получить какую-либо финансовую или иную помощь от государства по этому вопросу. Единственный вариант – попасть в одну из категорий лиц, полностью освобожденных от налогообложения. Это включает:
- Участники боевых действий в советское время.
- Ликвидаторы ядерных и атомных катастроф, в том числе Чернобыльской.
- Лица, награжденные орденом Воинской Славы и являющиеся Героями СССР или Российской Федерации.
- Инвалиды второй группы.
- Национальные меньшинства, проживающие на Крайнем Севере, в Сибири и на Дальнем Востоке.
Я пенсионер по возрасту, инвалид второй группы по общему заболеванию, имею гараж в гаражно-строительном кооперативе, земли в собственности не имею. Пожалуйста, ответьте, должен ли я платить земельный налог?
Здравствуйте Рустем.
Вопросы, связанные с освобождением от налогов, регулируются нормативными правовыми актами местного уровня.
В соответствии с:
КАЗАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
ОТВЕЧАТЬ
От 11 ноября 2013 г. N 5-26
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
4. Предоставлять налоговые льготы:
4.1. в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личными подсобными хозяйствами, дачами, садовыми домами, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков - физическим лицам:
4.1.3. инвалиды I и II групп инвалидности;
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Правила исчисления земельного налога для инвалидов
Законодательство сильно отличается от реальности и очень редко удается снизить стоимость хотя бы на 6-7 тысяч, вместо указанных 10. В зависимости от типа земли существует 2 ставки налога:
- 0,3% - на индивидуальное строительство или сельскохозяйственные работы;
- 1,5% - в остальных случаях.
Расчет производится по формуле: берется кадастровая стоимость и умножается на процент земельного налога. Поскольку это физическое лицо, показатель составляет 0,3%. Иногда также учитывается соотношение владения землей.
Раньше налог платили ежеквартально, но в последнее время требуют единовременный платеж, который необходимо уплатить до 1 ноября. Сумма рассчитывается уполномоченными органами и направляется гражданину в виде извещения. Автоматический вычет происходит только для пенсионеров.
Пакет документов
Для оформления субсидии необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении этой проблемы. Разрешение будет готово не сразу, и сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявление, к которому приложены требуемые по закону документы.
Целесообразно сразу уточнить этот список у сотрудников, так как начальство может изменить его по своему усмотрению. Стандартный пакет бумаг для регистрации земельного налога включает в себя следующую информацию:
- Образец заявления;
- Оригинал и копия документа, удостоверяющего личность;
- Медицинская страховка;
- Заключение экспертизы о присвоении группы инвалидности;
- Справка с места жительства;
- Земельные документы;
- Трудовая книжка;
- Свидетельство об инвалидности.
После этого остается только подать заявку удобным способом. Если у человека нет проблем с опорно-двигательным аппаратом, то он способен самостоятельно приехать в учреждение и уладить все вопросы. В остальных случаях дело поручается другу или родственнику, только обязательно оформляется доверенность у нотариуса о том, что это лицо представляет интересы инвалида в государственном учреждении.
Почтовые услуги используются в случаях, когда налоговая служба находится в другом городе. Письмо отправляется заказным письмом, и почтовое отделение в обязательном порядке уведомляет отправителя о получении письма адресатом.
Подать заявление стало возможно онлайн, не выходя из дома, через тот же сервис Налоговой службы. Все операции осуществляются через Личный кабинет абонента.
Налоговая служба вправе отказать в предоставлении скидок и субсидий лицам, предоставившим о себе заведомо ложные сведения или при отсутствии полного перечня необходимых документов.
Законодательная база
Правила получения налоговых льгот для инвалидов и других групп населения регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Власти уполномочены давать льготы населению на уровне, соответствующем их численности, то есть только из выделенного государственного бюджета. Все законы, которые предусматривают льготы и входят в этот кодекс, делятся на 3 уровня:
- Местный или местный;
- Муниципальный;
- Федеральный.
Наряду с налоговым законодательством регулирование осуществляется федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», которым определяется принадлежность тех или иных лиц к одной из 3-х групп инвалидов. В соответствии с положениями назначаются отдельные виды льгот и способы их получения.
Статья 395 содержит Перечень лиц, которым предоставлено право не платить налог. Помимо инвалидов, сюда входят пенсионеры, которые по закону имеют право на освобождение от земельного налога. Освобождение от выплат доступно для таких организаций:
- Дорожные службы;
- Тюрьмы;
- Религиозные организации;
- Благотворительные фонды;
- Сообщества инвалидов;
- Народные мастерские.
После недавних поправок льготы предоставляются всем инвалидам вне зависимости от даты получения категории.
Земельный налог для семьи с детьми-инвалидами
Если в семье есть ребенок с патологией развития, которому по заключению комиссии выдан листок нетрудоспособности, то родители имеют право на получение пособия на один из земельных участков. Власти уполномочены выдавать пособие такой семье любым из 3-х возможных способов. Когда условия жизни и уровень доходов в семье низкие, то налог должен освободить их от уплаты на следующий год.
Вывод
Законодательство страны делает все возможное, чтобы облегчить и без того непростую жизнь людей с инвалидностью. Каждый гражданин имеет право на снижение налогов. Процедура получения пособия проста и не требует усилий: если правильно собрать все документы, инвалиду не откажут в налоговой льготе.